Отпуск по уходу за ребенком облагается ндфл

Самое актуальное и важное на тему: "отпуск по уходу за ребенком облагается ндфл" с комментариями профессионалов. Мы постарались доступно все объяснить. Если будут вопросы - вы можете обратиться за консультацией к дежурному юристу сайта.

Работодатель должен выплатить своей работнице пособие по беременности и родам за период отпуска, который предоставляется ей в связи с беременностью. В общем случае он составляет 70 календарных дней до родов и столько же после родов. Отпуск предоставляется и пособие выплачивается на основании заявления работницы и листка нетрудоспособности (ст. 255 ТК РФ, ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 10, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ , п. 14 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 23.12.2009 № 1012н). Для правильного расчета пособия работодателю также может понадобиться справка о сумме заработка с прежнего места работы сотрудницы (ч. 5 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

После выплаты пособия работодатель сможет уменьшить на него сумму взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС (ч. 2 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , ч. 1, 2 ст. 4.6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). То есть в итоге вся сумма пособия будет выплачена за счет средств ФСС.

Пособие по беременности и родам относится к государственным пособиям, которые не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Поэтому исчислять и удерживать с него налог не нужно.

Доплата до среднего заработка сверх пособия по беременности и родам

По общему правилу пособие рассчитывается исходя из среднего заработка работницы за 2 последних календарных года, предшествующих году, в котором сотрудница оформляет отпуск по беременности и родам (ч. 1 ст. 11, ч. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ , п. 6 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375). При этом размер среднего заработка ограничен предельной величиной базы для начисления страховых взносов за соответствующий календарный год (ч. 3.2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Из-за этого ограничения среднемесячное пособие может оказаться меньше, чем среднемесячный заработок.

В связи с этим некоторые работодатели за счет своих средств доплачивают сотрудницам пособие по беременности и родам до среднего заработка. Такая доплата не относится к государственным пособиям, поэтому должна облагаться НДФЛ в общем порядке (Письмо Минфина РФ от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60 ).

Облагается ли пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет НДФЛ

Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет также является государственным пособием, освобожденным от налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Следовательно, удерживать с него налог тоже не нужно.

Поскольку пособия и по беременности и родам, и по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ, в справке 2-НДФЛ пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком не отражаются (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] ). А доплата до среднего заработка отражается в справке с кодом 4800 «Иные доходы» (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] ). Такой же код нужно будет указывать и в справках 2-НДФЛ за 2015 год в соответствии с новыми утвержденными ФНС кодами (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ).

И вообще, сдавать 2-НДФЛ на работницу в отпуске по уходу за ребенком, не получающую иных доходов, кроме пособия по уходу за ребенком, не нужно.

Скачать бланк справки по форме 2-НДФЛ, представляемой в 2015 г., можно здесь.

Скачать бланк справки, представляемой в 2016 г. по итогам 2015 г., можно здесь.

Пособие на детей до 1,5 лет: облагается НДФЛ или нет?

Рождение детей – радостное событие для семьи, однако оно затрагивает не только родителей, но и организацию, в которой работает молодая мама. По закону женщина имеет право получить пособие по беременности и родам, а также может получать выплаты, находясь в отпуске по уходу за ребенком уже после родов. Учитывая тот факт, что доходы сотрудников по общему правилу подлежат налогообложению, возникает вопрос, входят ли эти выплаты в их число – облагается ли НДФЛ пособие до 1,5 лет? Важно точно знать, в каком виде нужно отображать такие выплаты и нужно ли это делать, чтобы не допускать ошибок в оформлении соответствующей документации.

Все доходы показывают в справке 2-НДФЛ. Пособия по уходу за ребенком выступают в этом случае своеобразным исключением. На них распространяются другие правила, которые также оказывают влияние и на оформление отчётной документации.

Изображение - Отпуск по уходу за ребенком облагается ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Ff-buhguru-maj-2018-64-oblagaetsya-li-ndfl-posobie

Так, больничные по временной нетрудоспособности обычно облагают налогом, однако на пособие по беременности и родам данное правило не действует. Это прописано в законодательстве, поэтому можно быть уверенным, что указывать подобные выплаты в справке 2-НДФЛ не требуется.

Если женщина находится в отпуске по уходу за ребенком, которому еще не исполнилось 1,5 лет, она тоже получает соответствующее пособие, которое не облагается налогом и его не отражают в 2-НДФЛ.

Изображение - Отпуск по уходу за ребенком облагается ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Finfo

Стоит отметить, что отпуск по уходу за ребенком в 2-НДФЛ не отражают. А вот если это – именно больничный, то на него распространяются те же правила, что и на больничные по временной нетрудоспособности. Поэтому если ребенок заболел, и мама получила больничный в связи с этим, то выплаты налога должны отчисляться.

В некоторых случаях декретные могут получиться меньше среднего заработка. Тогда работодатель может доплатить еще какую-то сумму, выдав даже больше, чем положено для установленных пособий. Поскольку эти деньги уже не будут считаться частью пособия, они подлежат налогообложению и относятся к категории «иные доходы».

Читайте так же:  Прокуроры округов москвы

В законодательстве оговорен круг тех, кто может получить пособие по беременности и родам:

  • рассчитывать на него могут женщины, работающие официально и по трудовому договору, а также те, кто трудится в качестве гражданского персонала в воинских формированиях на территории других стран;
  • если женщина не работает, но была уволена из-за ликвидации предприятия, то она также может подать заявление на выплату пособия; это же касается женщин, прекративших деятельность в качестве ИП;
  • учащиеся в очной форме в каком-либо образовательном учреждении.

Изображение - Отпуск по уходу за ребенком облагается ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Falert

Также получить пособие женщина может при усыновлении ребенка младше 3-х месяцев, которое будет начислено только матери. Если в семье, усыновившей малыша, отец работает, а мать – нет, тогда пособие не перечислят.

Если женщина официально работает в двух местах сразу и последние 2 года трудилась в этих организациях, то она может рассчитывать на начисление сразу двух пособий – от каждого работодателя.

В некоторых регионах действует проект ФСС «Прямые выплаты». Он предусматривает, что женщина будет получать пособия напрямую через ФСС. В этом случае документы в соответствующее отделение подает сам работодатель либо в некоторых ситуациях женщина может сделать это и сама.

Изображение - Отпуск по уходу за ребенком облагается ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Ff-buhguru-maj-2018-64-oblagaetsya-li-ndfl-posobie-1

Наличие подобного проекта упрощает жизнь бухгалтерам организаций и самим сотрудникам ФСС, а женщина получает гарантированную возможность выплат в нужном количестве и вовремя – вне зависимости от того, как обстоят финансовые дела в организации, где она работает. Такой порядок защищает от недобросовестных работодателей, которые используют условия кризиса как повод, чтобы не платить сотрудницам или задерживать положенные выплаты.

Выплаты производят за то время, которое женщина пробудет в декретном отпуске. Уйти в него можно на 30-й неделе беременности – спустя 7 месяцев с ее начала. Если мама ожидает не одного малыша, а нескольких, то в отпуск она может отправиться раньше.

Для получения выплат нужно соответствующее основание, которое будет приложено к документации. Это может быть справка из женской консультации, а также свидетельство о рождении, когда ребенок уже появится на свет. Эти документы прикладывают к заявлению, а также приводят в приказе о начислении пособий, который составляет работодатель после получения заявления.

Изображение - Отпуск по уходу за ребенком облагается ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fsubsidiiguru.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Favapng

Система налогообложения в Российской Федерации обладает немалым количеством особенностей, тонкостей и нюансов, которые ежегодно пополняются, поэтому даже не каждый специалист в данной сфере может всегда однозначно ответить на вопрос.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Социальная политика государства такова, что пособия из федерального бюджета обычно не облагаются необходимостью в обязательном исчислении налогов.

Однако отдельные ситуации заслуживают более детального рассмотрения, так как их знание позволит исключить вероятность возникновения лишних сложностей и трудностей.

Все доходы, получаемый гражданином, отражаются в справке 2-НДФЛ. Социальные пособия, компенсации, государственные выплаты – все это, по сути, является доходом человека.

Сразу однозначно сказать, что пособие по уходу за ребенком облагается НДФЛ, нельзя.

К примеру, больничные выплаты по временной нетрудоспособности обычно попадают под налоговый расчет. В отношении финансовой помощи по беременности и родам данное правило не считается актуальным.

Этот момент уточняется в законодательстве, поэтому можно быть уверенным относительно того, включается ли данная позиция в систему обязательных сборов.

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет или до 3 лет (в том числе и за ребенком-инвалидом) также не отражается в документе, так как оно входит в перечень мер материальной поддержки, не облагающихся налогом или иными государственными сборами.

Вместе с тем, нужно учитывать, если женщина вынуждена уйти в отпуск в связи с заболеванием ребенка и при этом оформляется больничный лист, то положенные суммы попадают по стандартные условия взимания.

Пособие по БиР предоставляется женщине в полном объеме сразу за весь срок отпуска при наличии документа, подтверждающего факт временной нетрудоспособности соискателя.

Период действия документа может быть различным – от 140 дней до 194 дней (или больше, при возникновении сложностей в процессе родов).

Получить больничный можно в том же учреждение, где будущая мать состоит на учете.

Видео: «Пособия на первого и второго ребенка НДФЛ не облагаются»

Законодательством уточнен список лиц, имеющих право на выплаты по беременности и родам:

  • женщины, имеющие официальное место работы (за которых работодатель перечисляет страховые взносы), в том числе и те, кто выполняет трудовые обязательства гражданского персонала в военных структурах на территории других государств;
  • женщины, потерявшие работу по причине ликвидации предприятия, это же актуально и в отношении тех, кто прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя;
  • студенты очной формы обучения.

Важно: выплаты по БиР выдаются исключительно матери. Иные граждане на них могут на рассчитывать.

В отдельных субъектах Российской Федерации действует пилотный проект «Прямые выплаты», суть которого заключается в получение положенных пособий непосредственно из Фонда социального страхования.

Документы могут быть направлены как через работодателя, так и самостоятельно.

Подобная инициатива позволяет «разгрузить» деятельность отдела бухгалтерии предприятия. Женщина же приобретает возможность получения выплат в необходимом объеме и в утвержденные сроки – все же не редкость, когда недобросовестные работодатели нарушают условия предоставления.

Выплаты осуществляются за тот период, пока женщина будет находиться в декретном отпуске, начало которого стандартно устанавливается на 30 неделе беременности.

В случае выявления многоплодной беременности, будущая мать вправе рассчитывать на более ранний срок ухода в отпуск.

Читайте так же:  Госпошлина за паспорт сумма

Чтобы получить материальную поддержку, нужно предоставить справку из женской консультации, где указываются данные по состоянию пациентки, а также свидетельство о появлении малыша на свет.

Знание того, облагается налогом тот или иной доход, позволит исключить риск возникновения ситуации с нарушением собственных прав работодателем.

Какой размер пособия по уходу за вторым ребенком? Узнайте здесь.

Итак, стоит еще раз уточнить, облагается ли пособие по БиР налогом на доходы.

Данная государственная материальная поддержка не подлежит внесению в справку 2-НДФЛ и, соответственно, с нее не производятся отчисления по предусмотренной системе налогообложения.

В ситуации, когда расчет декретных показал, что полученная сумма составляет меньше среднего заработка женщина, работодатель может воспользоваться вариантом проведения доплат до установленного минимума или выше.

При этом он обязательно должен учитывать, что размер пособия не может превышать утвержденных Правительством Российской Федерации величин предельных баз по страховым взносам.

Учитывая тот факт, что такая надбавка не относится к категории государственных пособий, уплачивать налог на прибыль в данном случае считается обязательным.

Код дохода доплаты – 4800 «Иные доходы».

Рассчитать размер выплат по БиР очень просто – достаточно узнать средний заработок и количество дней декретного отпуска, после чего получить их произведение.

Полученная сумма – это величина, на которую может рассчитывать женщина.

Несколько сложнее определяется пособие по уходу – понадобится узнать значение среднего заработка соискателя за предыдущие два года, после чего умножить его на среднее количество дней в месяце и коэффициент 0,4.

Ежемесячное пособие по уходу до 1,5 лет или до трех лет также законодательно закреплено в перечне выплат, не попадающих под налогообложения – данный момент уточнен в п.1 ст.217 НК РФ.

Учитывая тот факт, что обязательного сбора нет, отпуск по уходу не отражается в справке.

Видео (кликните для воспроизведения).

Иначе говоря, если оформляется пособие по уходу за ребенком – НДФЛ-отчетность не обязательна, так как сотрудница сидит дома и не получает никаких выплат за трудовую деятельность, лишь детские деньги.

При этом необходимо учитывать схожую ситуацию, но совершенно отличающуюся от вышеописанной. Она касается получения выплат по уходу за больным ребенком, которые оформляются по больничному листу.

Данный вид поддержки не считается объектом социальной политики Правительства, поэтому исчисление обязательных сборов с него считается обязательным.

Относится пособие к категории больничных, поэтому по вопросу, как отразить выплату в справке, можно ответить однозначно — под кодом 2300.

Уточняя все вышесказанное, стоит отметить такие позиции по отражению соответствующих выплат в справке 2-НДФЛ:

  • детские выплаты не включаются в документ;
  • доплата от работодателя отражается под кодом 4800;
  • больничное пособие отражается под кодом 2300.

Какие положены пособия матерям одиночкам в 2019 году? Узнайте тут.

Как рассчитать выходное пособие при сокращении? Читайте далее.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область – +7 (499) 703-16-92
    • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 309-85-28
    • Регионы – 8 (800) 333-88-93

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1, 5 лет в 2010 году

С 2010 года действует новый порядок расчета ежемесячного пособия по уходу за ребенком. В данном материале рассмотрены правила расчета пособия и приведен пример расчета пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет за счет ФСС.

Право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком сохраняется в случае, если лицо, находящееся в отпуске по уходу за ребенком, работает на условиях неполного рабочего времени или на дому, а также в случае продолжения обучения.

НДФЛ после выхода их отпуска по уходу за ребенком до 1, 5 лет

Сотрудница вышла на работу в августе из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет. Как предоставляются налоговые вычеты на себя и на ребенка, с начало года и учитываются ли выплаты пособий? Если с начала года, то выходит, что долг за налоговым агентом составит 7(400+1000)=9800 13%=1274 рубля. Так ли это?

Установленные ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.

Облагается ли НДФЛ и страховыми премия сотруднику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком?

У сотрудницы в декабре 2013 года родился второй ребенок и она ушла в отпуск по уходу за ребенком, соответственно, в 2014 году сотрудница не работала. Работодатель принял решение всем сотрудницам к празднику 8 марта выплатить премию. Следует ли облагать НДФЛ и страховыми взносами премию, выплаченную сотруднице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком?

Сумма премии к праздничной дате 8 марта сотруднице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, является объектом обложения страховыми взносами, а также доходом физического лица, облагаемым НДФЛ.

Облагается ли подоходным налогом пособие по уходу за ребенком после полутора лет?

Порядок назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан определен Постановлением Правительства РФ от 03.11.1994 N 1206, согласно п. 20 которого источником финансирования данной выплаты являются средства организации, направленные на оплату труда.

Работодатель выплачивает компенсацию, предоставляемую во время отпуска по уходу за ребенком до трех лет после окончания декретного отпуска работницы до тех пор, пока ребенку не исполнится три года, с первого дня отпуска по уходу за ребенком, одновременно с государственным пособием по уходу за ребенком до полутора лет.

Читайте так же:  Передача по подследственности упк

Облагаются ли, согласно законодательству, декретные выплаты НДФЛ?

Планируя бюджет семьи, на период беременности и родов, а также последующего ухода за ребенком, будущие мамы всегда задумываются над тем, какие выплаты и в каком размере они будут получать в этот период. Одновременно, как и в каком размере придется выплачивать пособие, находящемуся в декретном отпуске работнику, нужно задумываться и предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерский учет. Одним из злободневных вопросов который интересует как будущих мам, так и их работодателей является вопрос о том, облагаются ли декретные НДФЛ? На него и постарается ответить предлагаемая статья.

Облагаются ли и каким образом декретные и детские пособия при налогообложении? Можно ли компенсации учитывать в пользу уменьшения расходов по прибыли? Можно ли уменьшать налог на величину пособий при «упрощенке»? Как рассчитываются декретные при работе по совместительству? Разберем подробно эти вопросы.

Как объясняют представители Минфина России и согласно письму от 03.07.2012г. №03-04-06/6-196 существует точное правило: от налога (НДФЛ) освобождены все государственные пособия.

Оплата проезда работнику — северной — организации, который находится в отпуске по уходу за ребенком, облагается НДФЛ

Компенсация проезда в отпуск и обратно может быть выплачена только тем работникам «северных» организаций, которые используют ежегодный оплачиваемый отпуск. Поэтому если дорога к месту отдыха оплачена сотруднице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, то на компенсацию проезда нужно начистить НДФЛ. Об этом сообщил Минфин России в письме от 04.09.14 № 03-04-05/44270.

В письме рассмотрен частный случай.

В статье 217 Налогового кодекса РФ закреплено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) такие виды доходов физических лиц, как государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом, в статье прямо указывалось на то, что к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице и пособия по беременности и родам.

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. Ежемесячно ей выплачиваются 2000 рублей за счет средств предприятия. Облагать ли эту сумму НДФЛ или нет?

Заранее спасибо за ответ! С Уважением Дарья.

Изображение - Отпуск по уходу за ребенком облагается ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fimages%2Fv3%2Fmobile%2Fpeople%2Flady-worker

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 417 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Изображение - Отпуск по уходу за ребенком облагается ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2F6%2F4%2F6%2F64690a697ee493d1d6ffd335cfdf1de6_65_76

Добрый день! Данная выплата НДФЛ не облагается.

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;

Если в отпуске заболел ребенок, продавливается ли отпуск с больничным на ребенка?

Можно ли НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск уменьшить на вычет на первого ребенка?

Я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет(ему 1, 6). Сейчас жду второго ребенка. Заплатят ли мне декретные на второго ребенка? сообщать ли на работу, и какие документы им предоставлять?

Могу ли я продлить отпуск в связи с больничным по уходу за ребенком?

Предоставляется ли родителям ребенка-инвалида отпуск, если ребенок направляется на лечение?

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

Правила начисления оплаты декретного отпуска в 2018 году не изменились по сравнению с прежними периодами. ПБР выплачивается женщине сразу за весь период отпуска по беременности и родам при наличии листа временной нетрудоспособности, выдаваемого будущей маме на 140 дней (при условии, что она ждет одного ребенка). В этом случае лист выдается за 70 календарных дней до родов. А если женщина ждет сразу нескольких малышей, то такой документ выдается за 84 календарных дня до родов, и в нем указывается 194 дня. В случае сложных родов при одноплодной беременности больничный может быть продлен еще на 16 дней.

Так, в 2017 году максимальный размер ПБР, которое могла получить будущая мама при нормальных родах одного ребенка, составляло 266 191,80 руб., а в 2018 году эта сумма достигла значения 282 493,40 руб. Соответственно, если роды выходят сложными и количество дней увеличится до 156, то максимальное ПБР составит 296 613,72 руб. для 2017 года и 314 778,36 руб. для 2018 года.

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет относится к таким же законодательно установленным выплатам, и в соответствии с пунктом 1 статьи 217 оно не облагается налогом на доходы. Так как нет налога, то в 2 НДФЛ отпуск по уходу за ребенком также не отражается. Поэтому если сотрудница сидит дома, не работает в режиме неполного рабочего времени, и вы не выплачиваете ей ничего, кроме «детских» денег, то и 2 НДФЛ на такую сотрудницу подавать не нужно.

Не путайте при этом «детские» с больничным по уходу за больным ребенком. Этот вид пособий, так же, как по временной нетрудоспособности, облагается НДФЛ. Поэтому, если мама получила больничный в связи с болезнью ребенка, в справке 2 НДФЛ такое пособие по уходу за ребенком должно быть отмечено, как доход налогоплательщика. Так же, как обычное больничное пособие, в справке этот доход прописывается с кодом 2300 (Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Читайте так же:  Наказание за самоуправство

По общему правилу пособие рассчитывается исходя из среднего заработка работницы за 2 последних календарных года, предшествующих году, в котором сотрудница оформляет отпуск по беременности и родам (ч. 1 ст. 11, ч. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ , п. 6 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375). При этом размер среднего заработка ограничен предельной величиной базы для начисления страховых взносов за соответствующий календарный год (ч. 3.2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Из-за этого ограничения среднемесячное пособие может оказаться меньше, чем среднемесячный заработок.

Работодатель должен выплатить своей работнице пособие по беременности и родам за период отпуска, который предоставляется ей в связи с беременностью. В общем случае он составляет 70 календарных дней до родов и столько же после родов. Отпуск предоставляется и пособие выплачивается на основании заявления работницы и листка нетрудоспособности (ст. 255 ТК РФ, ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 10, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ , п. 14 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 23.12.2009 № 1012н). Для правильного расчета пособия работодателю также может понадобиться справка о сумме заработка с прежнего места работы сотрудницы (ч. 5 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

Больничное пособие по уходу за ребенком облагается НДФЛ

Паника из-за фейковой новости о том, что Федеральная налоговая служба будет тотально контролировать карточные переводы и брать налог с «неопознанных» операций, схлынула. Однако у граждан остались вопросы: в каких случаях сумма, полученная переводом на карту, все-таки может признаваться доходом и облагаться налогом на доходы физлиц, а в каких нет.

Оплачивая больничное пособие работнику, который ухаживал за ребенком, необходимо удерживать НДФЛ. Как следует из норм п. 1 ст. 217 Налогового кодекса, государственные пособия от налога на доходы освобождены. Но это не относится к пособиям по временной нетрудоспособности, в том числе и по уходу за больным ребенком. Об этом напоминают специалисты Минфина России в письме от 29.04.2013 г. № 03-04-05/14992.

Планируя бюджет семьи, на период беременности и родов, а также последующего ухода за ребенком, будущие мамы всегда задумываются над тем, какие выплаты и в каком размере они будут получать в этот период. Одновременно, как и в каком размере придется выплачивать пособие, находящемуся в декретном отпуске работнику, нужно задумываться и предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерский учет. Одним из злободневных вопросов который интересует как будущих мам, так и их работодателей является вопрос о том, облагаются ли декретные НДФЛ? На него и постарается ответить предлагаемая статья.

Облагаются ли и каким образом декретные и детские пособия при налогообложении? Можно ли компенсации учитывать в пользу уменьшения расходов по прибыли? Можно ли уменьшать налог на величину пособий при «упрощенке»? Как рассчитываются декретные при работе по совместительству? Разберем подробно эти вопросы.

Облагается ли выплата пособия по беременности и родам НДФЛ

Важно также учитывать следующие моменты: не каждый сотрудник получает выплаты в 100% от средней зарплаты. Иногда пособие определяется согласно МРОТ. Во всех этих случаях работодатель может доплачивать сотруднице определенную сумму для того, чтобы пособие равнялось ее реальной средней зарплате. Это и есть доплата до среднего заработка.

ВНИМАНИЕ! Из рассмотренного правила есть исключения. Закон позволяет предпринимателям оказать материальную поддержку сотрудникам и не платить с этого налог. «Лазейку» можно найти в статье 217 НК РФ. Согласно норме закона, НДФЛ не будет облагаться доплата до 50 тысяч рублей, выплаченная на протяжении года с момента рождения малыша. То есть руководитель может сделать единовременную выплату в положенных пределах.

Указывается ли пособие по уходу за ребенком до 1, 5 лет в справке 2-НДФЛ

Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям
справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по
форме, утвержденной федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и
сборов.

Добрый день! Я обратилась к работадателю за справкой 2НДФЛ (для ипотеки), на данный момент я нахожусь в отпуске по уходу за ребёнком до 1.5 лет и получаю соответствующее пособие (на зарплатную карту).На работе мне сказали, что данное пособие налогом не облагается и по этой причине 2НДФЛ мне не выдают.Хотелось бы знать, действительно ли данное пособие не указывается в 2НДФЛ? И могут ли по этой причине отказать в выдаче справки?

Согласно ст. 11 № 81-ФЗ, единовременное пособие при рождении ребенка – это один из видов государственной поддержки института семьи. Если исходить из действующего НК РФ, а конкретно из ст. 210, то при составлении налоговой базы для физического лица учитываются все его доходы, которые он получает в денежной или натуральной форме. Но при этом нужно заметить, что в ст. 217 этого же государственного документа прописано, что есть виды доходов, которые освобождаются от налогового сбора. К ним относятся и доходы физических лиц в виде государственных пособий и компенсаций. Пособия по родам, а также по беременности, освобождаются от вычетов в пользу налоговой службы. Поэтому на вопрос, единовременное пособие при рождении ребенка облагается НДФЛ или же нет, ответ однозначный – нет.

Когда в семье рождается ребенок, родители могут воспользоваться государственной поддержкой в виде единовременного пособия. Эти деньги семья может потратить на своего ребенка, поэтому пользуются такой помощью многие граждане. Но возникает вопрос, облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка? Ведь если не платить налоги, то можно попасть под административную или даже уголовную ответственность. В нашей статье мы ответим на этот вопрос и расскажем о некоторых нюансах.

Читайте так же:  Трудовой договор с иностранным работником

Матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком от 1, 5 до 3 лет, выплачивается ежемесячное пособие за счет прибыли

Согласно статье 256 Трудового кодекса РФ женщинам по заявлению предоставляют отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Порядок и сроки выплаты пособия по государственному социальному страхованию в период указанного срока определяются федеральным законодательством. Законом РФ от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» предусмотрена выплата пособия только до достижения детьми возраста полутора лет.

До приведения законов и нормативных актов, действующих на территории РФ, в соответствие с ТК РФ законы и правовые акты РФ применяются постольку, поскольку они не противоречат ТК РФ. Изданные до введения в действие ТК РФ нормативные правовые акты Президента РФ, Правительства РФ по вопросам, которые в соответствии с ТК РФ могут регулироваться только федеральными законами, действуют впредь до введения в действие соответствующих законов (ст. 423 ТК РФ).

Таким образом, для того чтобы пособие не облагалось НДФЛ, необходимо, чтобы его выплата была предусмотрена законодательным актом и производилась за счет бюджетных средств. Кроме того, Минфин России разъяснил, что исходя из существа указанных в п. 1 ст. 217 НК РФ пособий следует, что не подлежат обложению ндфл не любые пособия, а только те, которые имеют характер возмещения утраты гражданами

Пункт 1 ст. 213 НК гласит, что при определении налоговой базы учитываются доходы физлица в виде страховых выплат, кроме выплат, полученных по договорам обязательного страхования в порядке и в соотвествии с законами России. В частности, не предусмотрено обложение НДФЛ компенсации на возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Размер причиненного морального вреда определяется судом РФ. Напомним, что при определении налоговой базы учитываются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК)

Оплата дополнительного отпуска по уходу за ребенком-инвалидом не облагается НДФЛ

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Марины (г. Омск)

Облагается ли пособие ФСС – выплата 4 дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом налогом на доходы физ.лиц? Если да-то под каким кодом отражать его в 2 НДФЛ, и под каким кодом вычет – если нет? Соответственно, входит ли сумма этой выплаты в налогооблагаемую базу при расчете взносов в ПФР и ФОМС? Спасибо за подробный ответ по расчету пособия, данный ранее.

В соответствии со ст. 262 ТК РФ одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка и порядке, который устанавливается федеральными законами.

На основании ч. 17 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ с 1 января 2010 г. финансовое обеспечение расходов на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами в соответствии со ст. 262 ТК РФ, осуществляется за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых в установленном порядке бюджету ФСС РФ.

Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Таким образом, поскольку оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом осуществляется за счет средств ФСС РФ и в силу закона, а не договора, данные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами.

Согласно Постановлению Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 N 1798/10 оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами не подлежит обложению НДФЛ.

Суд отметил, что оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами носит характер государственной поддержки, направлена на компенсацию потерь заработка гражданам, имеющим детей-инвалидов и обязанным осуществлять за ними должный уход.

Указанная гарантия не относится по своей природе ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде. Такие выплаты не облагаются НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ.
Справка о доходах по форме 2-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected] “Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников”

Справка состоит из пяти разделов. В первом указываются сведения о налоговом агенте, во втором – о физлице – получателе дохода, в третьем – доходы, облагаемые по разным ставкам НДФЛ, в четвертом – налоговые вычеты, в пятом – общая сумма дохода и налога по итогам периода. Доходы, необлагаемые НДФЛ по ст. 217 НК РФ, в данной справке не отражаются.

Видео (кликните для воспроизведения).

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто – нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Изображение - Отпуск по уходу за ребенком облагается ндфл 580374612
Автор статьи: Сергей Синицын

Доброго времени суток, Сергей. Я чуть менее 12 лет работаю юристом. Считая себя специалистом, хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю необходимую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 4

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here