Налог с продаж какой налог

Самое актуальное и важное на тему: "налог с продаж какой налог" с комментариями профессионалов. Мы постарались доступно все объяснить. Если будут вопросы - вы можете обратиться за консультацией к дежурному юристу сайта.

Кто и какие налоги платит с продажи движимого и недвижимого имущества?

Имущество – это то, чем обрастает жизнь каждого человека или деятельность компании. А когда приходит необходимость продать свою собственность, стоит помнить, что данная сделка приносит доход, с которого надо будет заплатить определенный вид налога.

Этот налог взимается с доходов, полученных гражданами или компаниями при продаже принадлежащего им имущества. Так как продавец перечисляет налоговые суммы из собственных средств, не перекладывая их на конечного потребителя проданного имущества, то этот налог можно отнести к категории прямых.

Про отдельный налог с продажи расскажет данный видеосюжет:

Права и обязательства всех участников данного процесса закреплены в налоговом и гражданском законодательстве РФ. Это следующие акты:

  • 23-я глава НК посвященная НДФЛ.
  • 25-я, в которой сведения о налоге на прибыль.
  • 21-я – про НДС.
  • 207-я статья НК о применении подоходного налога.
  • 220-я – о возможности вычетов.
  • 217-я, указывающая на возможности не платить этот налог.
  • 1114-я и 1152-я статьи ГК РФ, рассказывающие о порядке наследования имущества.

Изображение - Налог с продаж какой налог proxy?url=http%3A%2F%2Furiston.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F08%2Fkak-ne-platit-nalog-s-prodazhi-300x193

Так как налоги от продажи своего имущества обязаны платить все:

То и виды налогов тоже разные. Это:

  • НДФЛ для граждан и иных физических лиц.
  • Налог на прибыль, если компания работает на ОСНО.
  • Налогообложение в соответствии с упрощенными спецрежимами, если компания работает на одном из них (ЕСХН, ЕНВД, УСН, ПСН).

Кроме того в некоторых случаях платится и НДС. Это происходит если фирма на ОСНО. НДС начисляется при продаже:

  • Нежилой недвижимости.
  • Движимого имущества (например, автомашины).
  • Обычные граждане, проживающие в стране и официальные плательщики НДФЛ на своей работе.
  • Иностранцы, продавшие имущество в РФ, как резиденты, так и нет.
  • Пенсионеры отдельных льгот не имеют и платят НДФЛ на общих условиях.
  • Компании, работающие на ОСНО.
  • Фирмы на спецрежимах.
  • ИП, имеющие возможность выбора: платить НДФЛ, если продают имущество от себя, или налог в соответствии с режимом работы своего предприятия, если имущество «участвует» в хозяйственной деятельности.

Имущество, продажа которого требует уплаты налогов, может быть, двух видов:

Причем разница не только в названии, но и в подходе к налогообложению. Недвижимым имуществом называются физические объекты, переместить которые невозможно, не причинив им ущерб, и это:

Остальное имущество считается движимым и среди него:

Изображение - Налог с продаж какой налог proxy?url=http%3A%2F%2Furiston.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F08%2Fchto-takoe-nalog-s-prodazh-v-rossii-300x199

При определении величины налога важное значение имеет облагаемая сумма. Это может быть:
  • Сумма, которая была заплачена за имущество при его продаже.
  • Стоимость имущества за минусом налоговых вычетов. Это действует для недвижимого и отчасти движимого (например, авто) имущества.
  • Стоимость недвижимости, уменьшенная на подтвержденные затраты на ее покупку или ремонт.

Дополнительно на налог с продажи влияет срок владения. Если хозяин продает имущество, владев им более определенного срока, то он освобождается от налогов полностью. Это:

  • 5 лет для недвижимости, приобретенной в 2016-ом году и позже.
  • 3 года для остальной недвижимости, в том числе подаренной и наследственной, а так же для движимого имущества (автомобилей).

Почему налог с продаж является неконституционным, расскажет эксперт в данном видеоролике:

Ставки, в зависимости от юридического и налогового статуса продавца имущества следующие:

  • 13% обязаны заплатить граждане и иностранцы, постоянно (больше чем полгода) проживающие в стране, они же резиденты.
  • 30% ставка для тех, кто не живет здесь постоянно (нерезидентов).
  • 20% для компаний на ОСНО (на прибыль).
  • 18% – НДС (кому положено).
  • При УСН «Доходы» – 6%, а «Доходы минус расходы» – 15% с разницы.
Читайте так же:  Можно ли отозвать работника из отпуска

Все зависит от типа имущества. Продавец имущества один раз за отчетный период (год) может воспользоваться налоговым вычетом из стоимости продажи размером:

  • Миллион – для недвижимости.
  • Двести пятьдесят тысяч, если имущество движимое (автомобиль).

Изображение - Налог с продаж какой налог proxy?url=http%3A%2F%2Furiston.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F08%2Fchto-takoe-nalog-s-prodazh-v-rossii-rf-300x200

Формула для расчета налога зависит от конкретных обстоятельств сделки. Это можно увидеть на примере продажи автомобиля:
  • Для иностранца-нерезидента, продавшего авто за 815000 рублей, налог считается так: Сумма продажи×30%, то есть 815000×0,3 = 224000 рубля.
  • Для гражданина РФ, продавшего машину за эту же сумму, но взявшего вычет все выглядит по-иному: (Сумма продажи – вычет)×13%, или (815000 – 250000)×0,13 = 73450.
  • Если сумма продажи равна сумме вычетаили меньше, то есть авто продано не дороже 250000, то налог платить не надо.

Чтобы избежать уплаты налога на продажу, достаточно воспользоваться одним из изложенных ниже советов:

  • Дождаться окончания срока, после которого начинается налоговая амнистия. Это 5 лет или 3 года, в зависимости от типа и способа получения имущества.
  • Совершить сделку без получения прибыли. То есть продать квартиру или авто за те же деньги, что и купил или дешевле. Документы на подтверждение покупных расходов – обязательны.
  • Совершить сделку на сумму налогового вычета: 1000000 рублей для недвижимости, 250000 – для авто.

Еще больше полезной информации по налогу с продаж содержится в видео ниже:

Изображение - Налог с продаж какой налог proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Fthemes%2Fsp%2Fimages%2Fsp-zen

Изображение - Налог с продаж какой налог proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fnalog_s_prodazh

Все новое – это хорошо забытое старое. Видимо, Правительство решило вспомнить обо всех видах налогов, существовавших в России, и возродить их. Налог с продаж не стал исключением. Насколько высока вероятность того, что нам придется платить налог с продаж в 2018 году?

Налог с продаж – это косвенный налог, который уплачивают продавцы товаров и услуг. Термин «косвенный» означает, что налог включен в цену реализации, поэтому в итоге нагрузка ложится на плечи покупателей. При этом некоторые виды товаров или услуг могут быть освобождены законодательством от налогообложения.

В современной российской истории такой налог вводили дважды. Первый раз еще в СССР в 1991 году. Ставка тогда составляла 5%. Но с распадом СССР и введением новых нормативных актов, этот налог канул в Лету уже с января 1992 года.

Однако про него вновь вспомнили в 1998 году. Он был введен как региональный налог, ставка составила те же 5%, но регионам позволялось устанавливать ее и ниже. Однако практически все субъекты РФ применяли максимальную ставку. При этом налог с продаж существовал одновременно с налогом на добавленную стоимость (НДС).

Налог с продаж был отменен с 1 января 2004 года, и на протяжении 14 лет в Российской Федерации такого налога не было.

На данный момент налог с продаж действует лишь в Японии и США. При этом налог с продаж в этих странах заменяет НДС. В Японии ставка налога находится на уровне 8%. Предыдущие 5% продержались в стране на протяжении 17 лет.

В США налог с продаж варьирует от штата к штату, его ставка составляет 2-15%. В него могут входить налоги, которые устанавливает город и штат. Например, в штате Нью-Йорк ставка составляет 4 %, но с учетом еще и городской ставки, сумма налога вырастет до 9-11%.

Налог с продаж неудобен тем, что покупатель не видит конечной стоимости продукта или услуги, которые он покупает. На ценнике указана лишь цена, от которой при расчете непосредственно на кассе и будет рассчитан налог.

Читайте так же:  Что можно сделать с материнским капиталом

В России на данный момент действует НДС в размере 18%. Но, как заявил глава Правительства Дмитрий Медведев, ставка НДС будет поднята до 20% с 1 января 2019 года. Это среднее значение НДС по «зоне евро», наши ближайшие соседи Беларусь и Украина также платят по 20%.

Однако, наряду с этими новостями, ходят слухи и о введении налога с продаж. Предложенная ставка находится на уровне 4%. Итого косвенные налоги в сумме могут составить 24%. Также предлагалась прогрессивная шкала, так как в случае введения фиксированной ставки основная налоговая нагрузка ляжет на плечи наименее обеспеченных слоев населения.

При введении налога с продаж все отчисления будут оставаться на региональном уровне, а не поступать в федеральный бюджет. Поэтому его введение поможет, прежде всего, решить проблемы регионов.

Именно так заявил первый вице-премьер и министр финансов РФ Антон Силуанов. Правительство не будет вводить налог с продаж в 2018 году и не планирует делать это в дальнейшем.

На данный момент идет существенная работа над налоговой системой Российской Федерации, предполагается снижение некоторых прямых налогов и корректировка ставок по другим. Но речи о введении дополнительных налогов не идет.

Это же подтвердил и Президент РФ Владимир Путин. Он объяснил, что считает ведение налога с продаж нецелесообразным, так как это, в первую очередь, приведет к росту инфляции в стране, потому что он «ударит» по розничным ценам.

Платить налог с продаж в 2018 году россиянам не придется. Возвращаться к обсуждению этого налога в ближайшее время Правительство не планирует.

Налог на продажи – один из видов косвенного налога, который берется с покупателей при покупке какой-либо услуги (товара). В ряде случаев налог на продажи (налог с продаж) рассчитывается как фиксированный процент от стоимости проданного товара (предоставленной услуги). Налог на продажи взимается во многих странах. При этом по закону часть товаров (услуг) может освобождаться от этого вида налогообложения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Изображение - Налог с продаж какой налог proxy?url=https%3A%2F%2Futmagazine.ru%2Fuploads%2Fcontent%2F2556303.wm_w_480_.%25D0%259F%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B5%25D0%25BB%25D1%258C%25D1%2589%25D0%25B8%25D0%25BA%25D0%25BE%25D0%25BC_%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25B0_%25D1%2581_%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B0%25D0%25B6_%25D1%258F%25D0%25B2%25D0%25BB%25D1%258F%25D0%25B5%25D1%2582%25D1%2581%25D1%258F_%25D0%25BF%25D0%25BE%25D0%25BA%25D1%2583%25D0%25BF%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B5%25D0%25BB%25D1%258C_

Данный вид налогообложения появился давно. Это видно по рисункам на стенах гробниц в Египте, которые по оценке историков появились еще 2000 лет до нашей эры. Сегодня налог на продажи – прерогатива региональных и местных властей, которые могут принимать решение по налогу и устанавливать его в рекомендуемом законодательством размере. Полученные деньги направляются в бюджет.

В роли плательщика налога выступает покупатель, который выплачивает определенную сумму уже в момент покупки товара (дополнительная плата включена в цену). Что касается продавца, то он обязуется передать налог государству. Величина налога может прописываться в виде процента от цены товара (услуги). При этом по закону возможны некоторые исключения. Что касается начисления налога, то он может включаться непосредственно в стоимость или добавляться к цене товара (услуги) прямо в торговой точке.

Налог на продажи должен выплачивается лишь на конечном этапе, то есть при передаче услуг (товаров) конечному покупателю. Если покупатель не является конечным звеном, то продавец обязуется передать клиенту «сертификат», в котором будет подтвержден факт покупки товара с целью его дальнейшей перепродажи. В противном налог все равно будет взиматься.

Налог на продажи работает во многих штатах США. Это обусловлено развитием интернет-торговли, при которой стало сложнее организовать торговлю между покупателями и продавцами, находящимися в различных штатах. При этом правительство планирует введение налогов на продажи, регулируемых федеральными законами.

В большинстве стран налоговые органы исходят из факта, что главная характеристика налога – его устойчивость в отношении уклонения граждан от выплат. К примеру, в системе налогообложения, касающейся налога на продажи, перед продавцом всегда стоит выбор – реализовать товар как конечному или как промежуточному покупателю. В первом случае налог обязательно берется, а во втором – нет. При этом покупатель может сказать, что использует купленную вещь при производстве другой продукции, хотя делать этого не будет. Как следствие, человек уклоняется от налога. Защититься от этого можно лишь одним способом – облагать налогом каждую сделку купли-продажи, но появляющийся «эффект нагромождения» существенно усложняет процесс торговли и приводит к удорожанию товара (услуги) пока она доходит к конечному потребителю.

Читайте так же:  Как правильно подать заявление на алименты

На территории РФ налог на продажи вводился два раза. Первый подход был в 1991 году, когда ставка составляла 5%. Но уже в завершение этого же года (после распада СССР) была изменена вся система налогообложения и налог на продажи пропал вовсе.

В дальнейшем была попытка введения налога в России в 1998 году (в виде регионального налога). В этот раз она была более успешной. Особенность налогообложения закреплена в ФЗ №150 от 31 июля 1998 года. Все платежи по данному налогу направляются в бюджет РФ, а также в муниципальные бюджеты. Размер платежей – 40 и 60% соответственно. В дальнейшем полученные средства идут на покрытие нужд социально необеспеченных семей.

Изображение - Налог с продаж какой налог proxy?url=https%3A%2F%2Futmagazine.ru%2Fuploads%2Fcontent%2Fimage00114


Правительством РФ было принято решение, что каждый субъект страны может лично устанавливать ставку (в границах допустимой) и принимать решение по поводу введения налога. Максимально допустимая налоговая ставка – 5%. Кроме этого, с введением налога на продажи основная часть муниципальных налогов была отменена.
Налог на продажу: плательщики, налогооблагаемые товары, исключения

К основным плательщикам данного вида налога можно отнести:

– нерезидентов страны (юридических лиц). Сюда относятся иностранные компании, их филиалы и представительства, а также международные структуры, действующие на территории РФ;

– юридические лица (предприятия, организации, компании), их представительства и филиалы;

– индивидуальные предприниматели (ИП), которые работают в РФ, но не оформляют юридическое лицо.

В качестве объекта налога на продажи выступают различные группы услуг, работ или товаров, которые участвуют в розничной торговле и реализуются на наличные деньги. К продажам за наличные можно приравнять реализацию товара (услуги) с учетом применения банковских карт, расчетных чеков и так далее. Сюда же относятся обменные операции на другие виды услуг, товаров.

При вычислении базы налогообложения цена объекта продажи (товара, услуги) должна включать акцизы (для специальной группы товаров) и НДС. Ставка налога на продажи составляет 5% и является обязательной для оплаты соответствующими субъектами (юрлицами, ИП).

К подакцизным товарам относится та продукция, в стоимость которой включен косвенный акциз (специальный налог). В эту категорию входит следующая продукция – спирты (коньячный и этиловый), продукция с содержанием спирта больше 9% (к примеру, суспензии). Сюда же можно отнести алкогольную продукцию (водку, ликеры, коньяки вина и так далее) с объемной долей этила более 1,5%, табачную продукцию, легковой транспорт и мотоциклы (мощность мотора от 150 л.с.), бензин, дизельное топливо, моторное масло и так далее.

В Законе есть и более широкий перечень товаров, за которые необходимо выплачивать налог на продажу. Здесь можно выделить – радиотехнику, дорогую мебель, женскую одежду, деликатесы (продукты питания), меховые и ювелирные изделия, рекламные услуги и так далее.

Существует группа товаров, на которые налог на прибыль не распространяется Как правило, в эту категорию входит продукция первой важности – хлеб, молочные продукты, масло (в том числе и маргарин), сахар, макаронные изделия, соль, картофель, детское питание, ортопедическая обувь и так далее. Из услуг – плата за ЖКХ, аренда помещений, находящихся в муниципальной собственности (к примеру, в общежитии), перевозка пассажиров на общественном транспорте, ж/д перевозки, страховые и адвокатские услуги.

Читайте так же:  Где ставится штамп о разводе

Во всех упомянутых случаях взимается налог до 5%, в который входит НДС (для обычных товаров) и акцизный сбор для специальной продукции. При этом муниципальные органы могут менять размер ставки в сторону уменьшения. Кроме этого, для налога на прибыль устанавливается не только размер, но и сроки (порядок) его выплаты, наличие льгот, форма отчетности и так далее.

Изображение - Налог с продаж какой налог proxy?url=https%3A%2F%2Futmagazine.ru%2Fuploads%2Fcontent%2FIJ06-6112-main

Налоговая ставка является общей по отношению к различным сделкам продажи касательно объектов сделки (услуг, работ, товаров), для всех покупателей и продавцов, работающих на территории определенного региона. Дифференцирование, то есть установление разной ставки для конкретных групп товаров, запрещено. С 2012 года в налоговом кодексе РФ появилась глава 27, которая регулирует порядок взимания налога с граждан. При этом условии выплаты налога не поменялись.

Налог на продажи популярен не только в РФ. В ряде других стран он также применяется. Но есть государства, где заметна тенденция перехода с обычного налога на более универсальный – НДС. На практике именно последний обеспечивает стабильные поступления в бюджет, составляя его пятую часть. На практике НДС – вид налогообложения, который применяется почти в 150 странах мира. В чистом виде налог на продажи еще остался в США.

Практика показала, что введение налога на продажи – возможность удержать инвестиции и привлечь дополнительные вливания, обеспечить стабильный рост сбережений и экономики в целом. В свое время Организацией экономического сотрудничества было проведено серьезное исследование, в котором изучалось влияние различных видов налогообложения на экономики стран. В результате было выявлено, что налог на продажи – один из наиболее безопасных видов налогообложения.

С другой стороны, некоторые считают налог на продажи устаревшим и неэффективным, ведь он накладывает дополнительное бремя на людей с небольшим уровнем прибыли. Но эту проблему можно решить – достаточно освободить от налогообложения продукты первой необходимости (лекарственные препараты, одежду, еду и так далее). В последние годы ряд стран все-таки отказались от налога на продажи, и перешли к применению других косвенных видов налогов.

Изображение - Налог с продаж какой налог proxy?url=https%3A%2F%2Futmagazine.ru%2Fuploads%2Fcontent%2Fnalog-s-prodaj3


В США налог на продажи принимает форму налога с оборота. То есть процент начисляется на закупочную цену товара и включается в его стоимость. Берется налог только в том случае, когда торговая точка или продавец физически присутствует в штате, где совершается сделка. Физическое присутствие – это наличие предприятия (его магазин, склада, офиса) в этом регионе. Следовательно, покупатель, который находится в определенном штате и идет за покупками, обязательно заплатит налог. При этом в США, как и в России, есть определенная группа товаров, не подлежащих начислению налога.

Закон РАА

Расчет налога с продаж рассчитывается в процентах. Налог с продаж это доля от стоимости реализованного товара (услуги). При этом налоговым законодательством часть товаров и услуг может быть освобождена от налогообложения. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Читайте так же:  Сокращение штатов кого нельзя сократить

Изображение - Налог с продаж какой налог proxy?url=https%3A%2F%2Flaw-raa.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F05%2Fraschet-naloha-s-prodazh

Расчет налога с продаж

Любой бизнесмен делает примерные расчеты в голове, сколько получиться прибыли с продажи товара, а также сразу рассчитываются в голове налоги с продажи. Сравнить можно на примере урожая картошки или др. Часть этого урожая будет гнилой или порченной. Эту часть мы спишем на налоговую потерю.

Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере сорока тысяч рублей. Те же деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере восьмидесяти тысяч рублей.

В Государственную налоговую инспекцию Приложение 3

по ————- району к Закону ——— области

от плательщика от 31.12.14. № 350-46

г. ——-, ул. —————, 10-111 госналогинспекции

В настоящей статье предлагаются к рассмотрению два спорных вопроса, связанные с необходимостью уплаты налога с продаж, постоянно присутствующие в письмах, поступающих в адрес нашей редакции, а именно:
1. является ли объектом обложения налогом с продаж реализация товаров (работ, услуг) за наличный расчет индивидуальным предпринимателям, приобретающих эти товары (работы, услуги) для осуществления предпринимательской деятельности?
2. является ли объектом обложения налогом с продаж арендная плата в случае оплаты ее наличными денежными средствами, если арендатором по договору является физическое лицо, в частности, индивидуальный предприниматель?

Подводя итог всему вышесказанному, можно сделать следующий вывод: несмотря на то, что КС РФ признал не соответствующим Конституции РФ положения ст.349 НК в части налогообложения НСП реализации индивидуальным предпринимателям за наличный расчет товаров (работ, услуг) для осуществления ими предпринимательской деятельности, названная статья продолжает действовать до 01.01.2004 года в прежнем виде, и, соответственно, в том случае, если товары реализуются индивидуальным предпринимателям, независимо от цели приобретения ими этих товаров (работ, услуг) за наличный расчет, подобная реализация является объектом налогообложения налогом с продаж.

2. Позиция налоговых органов по вопросу уплаты налога с продаж при оплате арендной платы физическими лицами наличными денежными средствами довольно противоречива.

Видео (кликните для воспроизведения).

Следовательно, предоставление имущества в аренду нельзя признать реализацией товара, услуг, и поэтому арендная плата не должна облагаться налогом с продаж в связи с отсутствием объекта налогообложения.
Арбитражные суды придерживаются аналогичной позиции (см., например, Постановление ФАС Поволжского округа от 27.08.2002 дело А 57-16624/01-29, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.09.2000 дело Ф04/2423-581/А27-2000, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.07.2000 дело А56-5214/2000, Постановление ФАС Центрального округа от 19.12.2001 дело А62-691/2001, Постановление ФАС Московского округа от 09.10.2002 дело КА-А41/6544-02, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25.06.2002 дело А29-369-02/А).

Изображение - Налог с продаж какой налог 580374612
Автор статьи: Сергей Синицын

Доброго времени суток, Сергей. Я чуть менее 12 лет работаю юристом. Считая себя специалистом, хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю необходимую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 4

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here