Налог на имущество организаций кбк

Самое актуальное и важное на тему: "налог на имущество организаций кбк" с комментариями профессионалов. Мы постарались доступно все объяснить. Если будут вопросы - вы можете обратиться за консультацией к дежурному юристу сайта.

Для любого налога существует разделение КБК на несколько отдельных кодов, каждый из которых предназначен для идентификации определенного платежа. Так, КБК для пеней или штрафов будет несколько отличаться от кода, сопровождающего сам налог.

Не является исключением и КБК на налог на имущество 2018-2019 годов. Он имеет следующую градацию:

  • КБК налога на имущество организаций — 182 1 06 02010 02 1000 110;
  • КБК пеней по налогу на имущество — 182 1 06 02010 02 2100 110;
  • КБК штрафов по данному налогу — 182 1 06 02010 02 3000 110.

Такие значения были установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н на 2018 год. Сохранились они и на 2019-й — замена регулирующего эти коды НПА на приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н на них не сказалась.

КБК пени по налогу на имущество организаций – 2018, 2019

Для пени по налогу на имущество КБК в 2018 и 2019 годах имеет по-прежнему отдельное значение, как и для основного налога.

Для пени по налогу на имущество КБК (если имущество организации не включено в Единую систему газоснабжения) таков: 182 1 06 02010 02 2100 110.

Отметим, что если имущество организации включено в Единую систему газоснабжения, то его КБК имеет одно отличие от вышеприведенного значения. Оно состоит в том, что десятый символ кода равен не 1, а 2, т. е. значение этого КБК — 182 1 06 02020 02 2100 110.

Форму бланка, нужного для составления декларации за 2018 год, вы найдете в статье «Заполняем декларацию по налогу на имущество за 2018 год».

Для уплаты налога на имущество физических лиц тоже существуют такие коды. Причем разнообразие КБК налога на имущество физических лиц, полностью приведенных на сайте ФНС, намного больше, чем у организаций, — 28 против вышеупомянутых 3. Это объясняется просто: мало того, что коды предусмотрены для самого налога, пеней и штрафов, различные символы введены для каждого места, где зарегистрирован гражданин РФ. Так, отличаться будут КБК у налогоплательщиков в городах, без деления на районы и в городских районах (если они есть) и т. д.

Значения этих КБК налоговый орган указывает в уведомлении на уплату имущественных налогов, направляемом физлицу для оплаты за соответствующий год. Поэтому самому плательщику знать их необязательно.

По налогу на имущество организаций в 2018–2019 году предусмотрены КБК трех разновидностей: на перечисление налога, уплату пеней и штрафов. Для физлиц предусмотрено 28 значений КБК по налогу на имущество (для уплаты налога в городах, городских районах, в границах сельских поселений и т. д.). Значения этих КБК налоговики указывают в уведомлениях на уплату имущественных налогов, направляемых ежегодно физлицам.

Для юридических лиц и организаций

КБК для уплаты налога на имущество для юридических лиц и организаций

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для юридических лиц и организаций

Для физических лиц

КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для физических лиц

Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.

НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2016 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.

Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.

ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.

Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:

  • для владельцев комнат – на стоимость 10 кв.м. такого жилья;
  • хозяева квартир вычтут стоимость 20 кв.м.;
  • кадастровую оценку жилого дома для выплаты налога можно уменьшить на стоимость 50 кв.м.

Если после вычетов окажется, что стоимость недвижимости отрицательная, налоговая база принимается за 0.

ВАЖНО! Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы.

Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.

Правильно выбираем КБК

При выборе бюджета, в который будет перечислена сумма налога на ваши объекты недвижимости, ориентируется на региональный признак.

Здесь идет деление по следующим группам:

  • Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь)
  • Границы городских округов
  • Границы межселенных территорий
  • Границы поселений

Особенности КБК для организаций

Организации платят налог на прибыль в зависимости от того, входит ли их имущество в Единую систему газоснабжения или нет.

КБК «Имущество 2019 для юридических лиц» — это один из основных реквизитов платежного поручения об уплате данного обязательства. Коды бюджетной классификации состоят из 20 цифр, в которых сохраняется информация о платеже и его назначении. Они нужны для правильного разнесения сумм перечисления по статьям бюджета. Чтобы финансовая обязанность считалась исполненной, нужно правильно указать КБК налога на имущество юридических лиц; в 2019 году произошли серьезные изменения в схеме уплаты данного сбора в бюджет.

Читайте так же:  Иск на судебных приставов

О системе газоснабжения и почему она влияет на налог

В Приказе Минфина № 132н от 08.06.2018 о кодах на ближайший год предусмотрено несколько КБК налога на имущество в 2019 г.; коды устанавливаются для организаций, и его ставки определяются субъектами РФ. Однако они не могут быть больше 2,2 %. Это общее положение, и в ст. 380 НК РФ содержится несколько исключений из него.

Чтобы правильно перечислить налог на имущество, КБК 2019 для юридических лиц вписывают в платежное поручение. Но чтобы выбрать правильный код, нужно разобраться, что такое Единая система газоснабжения (ЕСГ), так как отдельный код установлен для платежей за объекты, включенные в нее.

Понятие ЕСГ содержится в ФЗ-69 от 31.03.1999; закон входит в систему нормативных актов о газоснабжении в РФ. Термин ЕСГ раскрыт в ст. 6 закона. Это целый производственный комплекс из взаимосвязанных вещей, представляющий собой основу газоснабжения в РФ. Об отнесении основных средств организации ЕСГ бухгалтерия или руководство организации должны знать. В любом случае, если компания руководствуется в своей деятельности указанным федеральным законом, то, скорее всего, принадлежащие ей основные средства отнесены к ЕСГ, и нужно выбрать код 182 1 06 02020 02 1000 110. Если организация не имеет отношения к газификации страны, например, это продовольственный магазин или парикмахерская, или детский сад, нужно использовать КБК 182 1 06 02010 02 1000 110.

КБК налога на имущество за 2019 год для юридических лиц приведены в таблице.

КБК для оплаты налога на имущество с изменениями 2019 года

Ключевой вопрос: что такое Единая система газоснабжения, и относятся ли активы учреждения в данный раздел. Действительно, чтобы выбрать правильный КБК налог на имущество за 2019 год для юридических лиц, необходимо определить, относятся ли ваши имущественные объекты к ЕСГ.

Основной нормативный документ, устанавливающий общие положения о Единой системе газоснабжения, — Федеральный закон от 31.03.1999 № 69-ФЗ. Следовательно, если ваша организация руководствуется в своей деятельности данным нормативом, то, скорее всего, имущество будет отнесено к ЕСГ.

Например, простая общеобразовательная школа, детский сад или же некоммерческая организация по оказанию бытовых услуг населению должны перечислять налог на имущество, КБК 2019 для юридических лиц — 182 1 06 02010 02 1000 110. То есть код для имущественных объектов, не входящих в ЕСГ.

А вот газораспределительная станция — уже часть ЕСГ. С активов данной категории компания-собственник будет зачислять платежи в бюджет по КБК налога на имущество в 2019 г. — 182 1 06 02020 02 1000 110.

КБК налога на имущество юридических лиц в 2019 году собраны в таблице:

Основной платеж по обязательствам

КБК пени по налогу на имущество организаций в 2019 году

Проценты по уплате

Штрафы и взыскания

Платежи по имущественным объектам, не включаемым в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 1000 110

182 1 06 02010 02 2100 110

182 1 06 02010 02 2200 110

182 1 06 02010 02 3000 110

Платежи по имущественным объектам, включенным с Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 1000 110

182 1 06 02020 02 2100 110

182 1 06 02020 02 2200 110

182 1 06 02020 02 3000 110

Имущественный сбор обязаны платить простые граждане — «собственники домов, заводов, квартир, коттеджей», а также организации. Так, налогоплательщиками по данному обязательству признаются компании, в собственности которых числится налогооблагаемая недвижимость, а также некоторое движимое имущество (3-10 амортизационные группы). Однако с 01.01.2019 состав налогооблагаемой базы будет изменен, об этом рассказано ниже.

Сумма обязательств для учреждений определяется исходя из кадастровой стоимости объектов либо из расчета среднегодовой балансовой стоимости налогооблагаемых активов. Ключевые правила исчисления налоговых обязательств по имущественному обременению, а также актуальный онлайн-калькулятор для проведения и сверки расчетов — в материале «Онлайн расчет налога на имущество организаций».

Новый год сулит важные изменения в порядке налогообложения имущественных активов. Так, законодатели определили, что с 2019 года все движимые основные средства будут освобождены от налогообложения.

Напомним, что в 2018 году налогооблагаемыми объектами признавались основные средства, отнесенные к 3-10 амортизационным группам. Первая и вторая амортизационные группы были исключены из налогооблагаемых активов по имущественному сбору.

Ставки и льготы по движимым активам устанавливались на региональном уровне. Некоторые субъекты РФ предусмотрели полное освобождение налогоплательщиков от уплаты налога с движимых основных средств. Другие регионы утвердили сниженные ставки. Однако есть и те области, в которых налог на движимые активы исчислялся по максимуму — 1,1 %.

Такие нормы утвердил Федеральный закон № 302-ФЗ от 03.08.2018. Отметим, что, несмотря на существенные нововведения, КБК налога на имущество за 2019 год для юридических лиц не изменят. Проверьте, правильный ли КБК вы указали в платежном поручении.

Обратите внимание, что нововведения применимы к обязательствам, исчисляемым с 2019 г., но не ранее. А следовательно, отчитаться за 2018 г. придется по старым правилам. Также придется и начислить сумму обязательства по движимым активам в соответствии с той ставкой, которая действует именно в вашем регионе.

Читайте так же:  Гк рф 40 статья

Уточнить, какие льготы, ставки и отчетные периоды утвердили чиновники вашего субъекта, можно на официальном сайте ФНС.

КБК налога на имущество для организаций и физлиц, пени и штрафы в 2018-2019 годах

В платежных поручениях существует множество реквизитов. Один из них — код бюджетной классификации. Так, оплачивая имущественный сбор в платежке указывают КБК налога на имущество, зависящий от типа плательщика — юр- или физлицо. КБК на 2018 и 2019 год для тех и других указаны в статье. Шифры классификации регулируются Минфином РФ и согласовываются с налоговой службой.

Отличия КБК по имущественному налогу для юридических и физических лиц

Имущественный сбор уплачивают физлица и фирмы. Для первых и вторых пошлина различается по типу. Так, для граждан это местный сбор, а для предприятий — региональный.

Физлица вносят налоговые средства в зависимости от нахождения собственности: в черте города (район), пригород, село, область. Сбор на недвижимую собственность компаний уплачивают в зависимости от нахождения имущества на территории Единой системы газоснабжения.

Единая система газоснабжения — территория, на которой расположена федеральная магистраль газопровода, передающая природный газ по всей стране. Так как налоговая база рассчитывается из кадастровой стоимости собственности, то и расположение имущества влияет на цену последнего. Исходя из цены подсчитывается сумма сбора, а при уплате пошлины организации указывают эту информацию. Чтобы налоговикам было проще понять, какой взнос делает фирма, тип платежа зашифрован под соответствующим КБК. Таким образом, КБК на налог на имущество физических лиц и предприятий различается по типу самого сбора.

По сбору на недвижимую собственность для физ- и юрлиц в законодательстве существует две отдельные главы. Пошлина на имущество граждан регламентируется главой 32 ФЗ № 117, а для компаний — главой 30 ФЗ № 117:

  • Сбор для компаний. Согласно ст. 380 гл. 30 НК РФ, имущественный налог для предприятий подсчитывается по максимальному тарифу — 2,2%. Для отдельных регионов муниципальные власти вправе корректировать цифру, но не более максимального размера. Также для организаций предусмотрены льготы вплоть до ставки 0%. Но законодательство РФ предупреждает, что с 1 января 2035 года нулевой тариф будет исключен и предприятия будут уплачивать пошлину по тарифу, установленному на тот момент.
  • Сбор для граждан. Согласно ст. 406 гл. 32 НК РФ, сумма пошлины подсчитывается исходя из кадастровой или инвентаризационной цены имущества. В п. 4 ст. 406 тариф сбора варьируется от 0,1% при стоимости до 300 000 рублей до 2% при цене, равной более 500 000 рублей. Так же, как и для расчета пошлины для предприятий, для граждан муниципальные власти вправе установить дифференцированные тарифы, которые зависят от кадастровой цены, коэффициента-дефлятора, действующего на момент подсчета, места расположения объекта обложения сбором.

Для обоих типов плательщиков отчетный промежуток равен календарному году, а авансовые платежи вносятся ежемесячно. Пропущенные платежи и несвоевременное внесение налоговых средств наказывается по одной статье для обоих субъектов по уплате налога на собственность. Согласно ст. 122 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 27.12.2018), штраф за:

  • ненамеренную неуплату — 20% от налоговой суммы;
  • намеренную неуплату — 40% от суммы сбора.

Шифр для предприятий различается десятой цифрой в зависимости от того, входит ли компания в Единую систему газоснабжения (ЕСГ) или нет. Десятое число в классифицирующем коде — показатель, или элемент, дохода. На 2018 и 2019 годы для компаний, входящих в ЕСГ, показатель соответствует цифрам 02020, а если организация находится вне системы, то 02010.

С 1 января 2019 года, согласно ст. 374 гл. 30 ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 25.12.2018), пошлина с организаций взимается только за недвижимую собственность и арендованную, доверенную или совместную недвижимость.

Согласно п. 4 ст. 374 ФЗ № 117, предприятия не уплачивают пошлину на имущество за:

  • землю, природные ресурсы, так как на них есть отдельные сборы;
  • за участки и недвижимость, предназначенные для военных действий и принадлежащих государству;
  • объекты культурного наследия;
  • ядерные установки и др.

За владение, временное или постоянное, уплачиваются отдельные сборы, регламентированные налоговым законодательством РФ.

В Приказе Минфина РФ № 65н от 01.07.2013 (ред. 20.12.2018) прописаны КБК на имущество 2019 года для юридических лиц. А согласно п. 2 Приказа Минфина России № 277н от 20.12.2018, установленные шифры действительны с 2018 по 2020 год включительно.

КБК по имущественному сбору, которое не входит в ЕСГ Кодировка типа платежа для организаций, которые уплачивают имущественный сбор, не находясь в Единой системе газоснабжения.

КБК по налогу на имущество организаций в 2018 году

Компания обязана платить налог на имущество организаций, если она работает на общем режиме налогообложения (ОСНО) и имеет облагаемые основные средства. Фирмы на спецрежимах перечисляют налог на имущество, если имеют недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости. Из статьи вы узнаете, какой КБК налога на имущество для юридических лиц в 2018 году нужно ставить в платежках, чтобы сумма попала по назначению.

Сначала разберемся с кодами бюджетной классификации (КБК) налога на имущество юридических лиц. Он вписывается в поле 104 платежек по этому налогу. Нововведения 2018 года по сравнению с прошлыми периодами незначительны. Итак, если вы перечисляете налог на имущество организаций в 2018 году, ставьте в платежках следующие КБК (см. таблицу).

КБК при уплате налога на имущество организаций в 2018 году

Как видите, КБК зависит от вида имущества, за которое перечисляется налог. Кроме того, коды меняются при уплате пени и штрафа по налогу на имущество. КБК для пени и штрафа по налогу на имущество смотрите далее в статье.

Читайте так же:  Брачный договор на недвижимость

Итак, как же в платежке указать КБК налога на имущество 2018 для юрлиц? Организация перечисляет авансовый платеж по налогу на имущество за полугодие 2018 года. Имущество не входит в Единую систему газоснабжения. Покажем, как бухгалтер заполнит «налоговую» часть платежного поручения. Фрагмент платежки смотрите далее.

Важный момент . КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц и юрлиц различаются. Поэтому если вы перечисляете налог на имущество за физлицо, например, ИП, код в платежке должен быть другой.

Код зависит от того, где именно гражданин уплачивает налог (см. таблицу ниже).

КБК при уплате налога на имущество физлиц в 2018 году

КБК при уплате пени по налогу на имущество в 2018 году для юридических лиц

Если вы перечислите налог на имущество невовремя, вам придется уплатить пени. В платежке укажите КБК по налогу на имущество 2018 для юридических лиц – пени. КБК для пени по налогу на имущество зависит от вида имущества, за которое вы перечисляете налог и пени:

  • 182 1 06 02010 02 2100 110 – для пени по налогу на имущество, не входящего в Единую систему газоснабжения;
  • 182 1 06 02020 02 2100 110 – для пени по налогу на имущество, входящего в Единую систему газоснабжения.

Сумма пени зависит от количества дней просрочки. Если вы опоздали с уплатой налога на имущество не более чем на 30 дней, пени рассчитайте по формуле:

А = B х C х 1/300 х D , где:

А – сумма пени за несвоевременную уплату налога на имущество организаций
B – сумма не вовремя уплаченного налога на имущество организаций
C – количество дней опоздания
D – ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период опоздания

Если же число дней опоздания превысило 30, формула будет другая:

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

А = B x 30 x 1/300 x C + D x E x 1/150 x F , где:

A – сумма пени за несвоевременную уплату налога на имущество организаций
B – сумма невовремя уплаченного налога на имущество организаций
C – ставка рефинансирования ЦБ РФ, в период опоздания
D – сумма невовремя уплаченного налога на имущество организаций
E – количество дней опоздания свыше 30
F – ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период опоздания

Пример. Как указать КБК при уплате пени по налогу на имущество в 2018 году для юридических лиц?

Организация перечислила авансовый платеж по налогу на имущество организаций за III квартал 2018 года после срока – 9 августа вместо 30 июля 2018 года. Сумма платежа – 20 000 руб. Имущество организации не входит в единую систему газоснабжения. Покажем, как бухгалтер посчитает сумму пени и заполнит платежку.

Сумма пени равна 43,5 руб. (20 000 руб. х 9 дн. х 1/300 х 7,25%). Фрагмент платежки далее.

КБК при уплате штрафа по налогу на имущество в 2018 году для юрлиц

За заниженный в декларации и недоплаченный налог на имущество организаций вы должны будете уплатить штраф (п. 1 ст. 122 НК). Сумма штрафа – 20% от неуплаченной суммы налога. Правда, если вы подадите уточненку по налогу на имущество до налоговой проверки и доплатите налог и пени, штрафов не будет (ст. 81 НК).

В противном случае придется платить штраф.

Коды по штрафам за неуплаченный налог на имущество организаций (КБК) в 2018 году также зависят от вида имущества:

  • 182 1 06 02010 02 3000 110 – для штрафов по налогу на имущество организаций для имущества, не входящего в единую систему газоснабжения;
  • 182 1 06 02020 02 3000 110 – для штрафов по налогу на имущество организаций для имущества, входящего в единую систему газоснабжения.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

КБК на 2018 год: налог на имущество организаций нужно платить по правильным кодам, чтобы ваш платеж не попал в статус “невыясненных”. Напомним, что этот код должен быть указан в платежке. В статье вы найдете актуальные коды бюджетной классификации на 2018 год по налогу на имущество и полный бесплатный справочник кодов.

Кодировки бюджетной классификации – это двадцатизначные цифровые коды по видам бюджетных расходов и доходов. Обязательные платежи бизнеса являются для государственного бюджета доходами, поэтому перечислить такой платеж по назначению невозможно, не зная правильный КБК.

Изображение - Налог на имущество организаций кбк proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhsoft.ru%2Fimages%2Fpreview%2F600x400%2F0b454a193ae4b3d9ee2d0911d3406f47

Кодировку бюджетной классификации вносят в 104-е поле платежки, в том числе КБК по налогу на имущество 2018 для юридических лиц. Указывать эту информацию обязательно, так как она необходима банку, чтобы определить, куда направлять платеж фирмы или предпринимателя.

Если указать ошибочный код, то перечисление может попасть в бюджет другого уровня, другой муниципальной территории, в другой внебюджетный фонд или же его причислят к невыясненным платежам. Чтобы бесплатно составить платежку, нажмите на кнопку ниже.

Банки не проверяют коды в платежках фирм и предпринимателей, а просто следят, чтобы 104-е поле не было пустым. Поэтому вся ответственность по правильному перечислению платежей ложится на бухгалтера. Во избежание ошибок советуем всегда при составлении платежек проверять КБК с помощью нашего бесплатного сервиса. Просто нажмите на кнопку ниже.

Структура КБК на 2018 год налог на имущество организаций

Двадцатизначные цифровые коды по видам бюджетных расходов и доходов содержат восемь смысловых частей:

Читайте так же:  Переоформление дома с чего начать

Изображение - Налог на имущество организаций кбк proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhsoft.ru%2Fimages%2Fpreview%2F600x400%2F1ed321b6e9a86e8aa8b22c8225c90831

Таблица 1. КБК 2018 налог на имущество

Изображение - Налог на имущество организаций кбк proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Fthemes%2Fsp%2Fimages%2Fsp-zen

Изображение - Налог на имущество организаций кбк proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fkbk_po_nalogu_na_imushchestvo

Коды КБК являются неотъемлемым реквизитом платежных поручений при перечислениях в бюджет. Правильное отражение кода при уплате налоговых обязательств необходимо для своевременного и точного зачисления средств.

Указываются КБК в поле 104 платежки. Шифр состоит из 20 цифр – разрядов, каждый элемент в структуре кода несет определенную информационную нагрузку (код администратора, коды вида и подвида бюджетных доходов). Порядок определения КБК зафиксирован в Приказе Минфина от 01.07.2013 г. № 65н.

Перечисление пени по налогу на имущество – КБК 2018 года

Комбинация цифр в шифре КБК может различаться в зависимости от нескольких факторов:

  • получатель (администратор) средств;
  • тип дохода для бюджета;
  • уровень бюджета, в который будут направлены деньги;
  • вид перечисления – налог, страховой сбор, госпошлина и т.д.;
  • разновидность налога.

Для каждого налога представлено несколько вариантов КБК – для погашения основного обязательства (налога) перед бюджетом, для оплаты штрафа по нему и уплаты начисленных пеней. Этот подход используется законодателями и при распределении платежей по имущественному налогу.

Пени могут начисляться при несвоевременной уплате любого налога. Варианты применяемых в 2018 г. кодов для уплаты пени по налогу на имущество:

  • КБК 182 1 06 02010 02 2100 110 – применяется в отношении пеней, начисленных по налогу на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения.
  • КБК 182 1 06 02020 02 2100 110 – используется для пеней, начисленных по налоговым задолженностям по объектам, включенным в Единую систему газоснабжения.

Различие между кодами в одной цифре – десятый элемент, входящий в обозначение подстатьи доходов (9-11 разряды кода). Пеня относится к неналоговым поступлениям бюджета.

КБК на налог на имущество в 2019 году для юридических лиц зависит от того, каким имуществом распоряжается организация — входит ли такое имущество в единую систему газоснабжения или нет. Для справки – КБК для физических лиц зависит от другого фактора — от месторасположения имущества. Налог на имущество организаций уплачивается ежеквартально (авансовые платежи и оплата самого налога).

КБК для имущественных налогов: отличия для юридических и физических лиц

Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно, руководствуясь тем, на какой системе налогообложения они находятся, а также тем, каким имуществом владеют.

Если у организации есть на балансе налогооблагаемое имущество, а система налогообложения не подразумевает освобождения от оплаты налога по такому имуществу, то предприятие обязано ежеквартально подавать отчетность в налоговую и оплачивать налог на основании своих расчетов. КБК соответственно юридические лица также определяют самостоятельно.

Физические лица оплачивают налог на имущество на основании уведомления от налоговиков. В этом документе присутствует и КБК для оплаты. Самостоятельно физлица не обязаны ни производить расчет налога, ни определять КБК.

В настоящее время перечень кодов бюджетной классификации можно найти в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

КБК имущественных налогов для предприятий подразделяется только на два вида:

Код бюджетной классификации по налогу на имущество организаций на 2018-2019 годы

Всё имущество для целей начисления налога на имущество организаций (далее — НИО) подразделяется на два типа: входящее в Единую систему газоснабжения (далее — ЕСГ) и не входящее. КБК по налогу на имущество организаций зависит от вида имущества, которое стоит на учете в организации.

Коды бюджетной классификации по налогу на имущество организаций представлены в таблице:

Вид платежа по НИО

Имущество, не входящее в ЕСГ

Имущество, числящееся в составе ЕСГ

182 1 06 02010 02 1000 110

182 1 06 02020 02 1000 110

182 1 06 02010 02 2100 110

182 1 06 02020 02 2100 110

182 1 06 02010 02 3000 110

182 1 06 02020 02 3000 110

182 1 06 02010 02 4000 110

182 1 06 02020 02 4000 110

  1. КБК по налогу на имущество организаций одинаковый при начислении налога с балансовой стоимости движимых активов и с кадастровой стоимости недвижимости.
  2. Пени назначают за несвоевременный платеж по налогу. Но в случае указания неправильного КБК в платежном поручении пени также начнут начисляться, так как платеж по налогу не будет зачтен. Что делать для исправления такой ситуации, расскажем далее.
  3. Штрафные санкции налагаются в случаях непредставления или нарушения крайнего срока подачи декларации по НИО, а также неуплаты (либо неполной уплаты) налога или его уплаты, но с опозданием.

КБК по налогу на имущество организаций в 2018-2019 годах одинаковый, поэтому пользоваться данной таблицей можно и в следующем году.

Образцы внесения КБК в платежку и отчетность по налогу на имущество организаций

КБК нужно уметь правильно вносить в два документа: отчетность и платежное поручение.

В отчетности по НИО (и в годовой декларации, и в промежуточных квартальных расчетах) место для указания КБК находится в разделе 1 на странице 002.

Предлагаем для наглядности фрагмент этого раздела 1. Поле для КБК и сам внесенный код (с кодом строки 020) здесь выделены красным цветом:

Изображение - Налог на имущество организаций кбк proxy?url=https%3A%2F%2Fnsovetnik.ru%2Ffiles%2Feditor%2Fimages%2F1811%2F6_pic1

Поле 104 в платежном поручении предназначено для заполнения в нем КБК. Этот набор цифр обязательно вносят в платежку при перечислении бюджетных платежей — налогов, страховых взносов, пошлин, сборов, пеней, штрафов и пр.

Показываем фрагмент заполненной платежки при уплате НИО. В этом фрагменте поле 104 и внесенный КБК по НИО также обозначены красным цветом:

Читайте так же:  Может ли генеральный директор быть совместителем

Изображение - Налог на имущество организаций кбк proxy?url=https%3A%2F%2Fnsovetnik.ru%2Ffiles%2Feditor%2Fimages%2F1811%2F6_pic2

Авансовые платежи по налогу заполняются в платежном поручении точно так же, только поле периода выглядит по-другому: к примеру, КВ.03.2018 (для платежа за 3-й квартал 2018 года).

Ошибка даже в одной цифре в КБК в отчетности приведет к тому, что из налоговой придет квитанция об отказе в приеме документа.

Если при перечислении начисленного налога ошибиться с КБК в платежном поручении, этот платеж не будет зачтен, так как бюджетная электронная система не сможет корректно распознать его. Отправленные денежные средства попадут в невыясненные платежи.

Если же ошибка в цифрах будет совпадать с одним из существующих КБК, платеж будет зачислен в другой бюджет, а может, и в иное ведомство. В результате обязанность организации по уплате налога не будет исполнена, и появится налоговая задолженность. Инспекторы начнут начислять пени и штрафы и пришлют в компанию требование об уплате налога.

Необходимо будет предпринять срочные действия для уточнения платежа, провести сверку расчетов по налогам и подать заявление с уточнением реквизитов платежного поручения.

В случае если ошибочный платеж попал на правильный уровень бюджета, денежные средства после уточнения будут зачислены, а начисленные пени обнулены.

Минфин РФ (письмо от 29.03.2012 № 03-02-08/31) и Верховный арбитражный суд (определение ВАС РФ от 05.06.2012 № ВАС-6569/12) подтверждают, что неправильный КБК не влечет за собой признания обязанности налогоплательщика по уплате налога неисполненной.

Справочник КБК постоянно меняется и совершенствуется. В начале каждого календарного года бухгалтеры всех организаций и ИП должны внимательно изучить изменения в этом перечне, чтобы применять их правильно.

КБК по налогу на имущество организаций на 2019 год не изменились и имеют те же значения, что и в 2018 году.

Надо быть внимательными при их внесении, чтобы не ошибиться в указании КБК и чтобы впоследствии не возникло осложнений по поиску и уточнению ошибочного налогового платежа.

КБК по главному имущественному налогу организаций в 2018 году мы привели в таблице, включая информацию о пенях и штрафах. Крайний срок уплаты налога за год устанавливается законом вашего субъекта РФ.

Есть важное изменение для собственников – это новшество относительно объекта налогообложения.

Так, с 2018 года компания может не включать в расчет налога движимое имущество, если это право прописано в законе субъекта РФ. Проверьте, есть ли в вашем регионе соответствующие льготные НПА. Если нет – фирма обязана пополнять бюджет налогом на имущество за движимые активы, принятые на учет с 1 января 2013 года.

Однако имейте в виду, что региональные власти могут в любой момент передумать и ввести льготу. Поэтому чаще мониторьте сами и с нашей помощью местное законодательство.

КБК 2018 по налогу на имущество организаций для юридических лиц

Платеж

КБК 2018

Налог с имущества организаций

182 1 06 02010 02 1000 110

Пени на недоимку с налога

182 1 06 02010 02 2100 110

Штраф за недоимку по налогу

182 1 06 02010 02 3000 110

В вашем регионе могут быть установлены отчетные периоды по налогу на имущество организаций (п. 3 ст. 379 НК РФ). Тогда в течение года ООО (АО) должно рассчитывать и уплачивать авансовые платежи. Размер каждой части равен четверти годовой суммы налога (п. 4 ст. 382 НК РФ).

Так вот может возникнуть вопрос, какой код использовать для авансов? Ответ: общий код. Попросту – он единственный.

То есть и по итогам отчетного года, и по окончании каждого квартала ставится одно значение КБК 2018. Разными при заполнении платежек на аванс и на сам налог будут формулировки в назначении платежа, а также код налогового периода.

При этом напомним, что отчетными периодами по общему правилу являются первый, полугодие и 9 месяцев. А при исчислении налога исходя из кадастровой стоимости – первый, второй и третий кварталы (п. 2 ст. 379 НК РФ).

Сроки уплаты авансов определяют региональные власти (п. 1 ст. 383 НК РФ). При этом если установленная дата платежа приходится на выходной день или нерабочий праздник, то применяется общее правило о переносе даты на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Про налог на имущество для юридических лиц и обычных граждан мы рассказали. Теперь поговорим про такую категорию лиц, как индивидуальные предприниматели.

Так вот имущественные налоги бизнесменов считают налоговые инспекторы. Так же – как в и случае с простыми гражданами (КБК по ним мы привели выше). То есть коммерсанты платят деньги в бюджет за все свои облагаемые активы на основании уведомлений из ИФНС.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если у ИП появилось какое-то льготное имущество (используемое в бизнесе) и о льготе налоговая служба не знает, нужно позаботиться и самостоятельно уведомить о праве на привилегию. Тогда налоговики скорректируют свой расчет и учтут его при формировании уведомления об уплате. Впоследствии не придется думать, как возвращать переплаченный налог из бюджета.

Изображение - Налог на имущество организаций кбк 580374612
Автор статьи: Сергей Синицын

Доброго времени суток, Сергей. Я чуть менее 12 лет работаю юристом. Считая себя специалистом, хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю необходимую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 4

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here