Когда наступает право собственности на квартиру по наследству

Самое актуальное и важное на тему: "когда наступает право собственности на квартиру по наследству" с комментариями профессионалов. Мы постарались доступно все объяснить. Если будут вопросы - вы можете обратиться за консультацией к дежурному юристу сайта.

Когда наступает право собственности на квартиру по наследству

Изображение - Когда наступает право собственности на квартиру по наследству proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Fimages%2Fcolumns%2F_51

Когда наступает право собственности на квартиру по наследству

С какого момента наступает право собственности на имущество по завещанию

На основании статьи 1114 ГК РФ днем открытия наследства является день смерти гражданина.

Когда наступает право собственности на квартиру по наследству

Так в соответствии со ст. 1152 ГК РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. Ниже привожу одно из Писем УФНС по Москве о том, как данное правило должно учитываться в налоговых отношениях, а также Извлечение из Определения КС РФ о том, что нормы ст.

С какого именно момента считаются 3 года владения квартирой?

Ситуация 1. Наш офис посетил Евгений, получивший квартиру по наследству от отца в 2009 году. Он подал заявление нотариусу, по истечении 6 месяцев получил свидетельство о наследовании, но не подавал документы на получение свидетельства о собственности.

О дате возникновения прав собственности при наследовании квартиры в целях освобождения ее продажи от НДФЛ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 19 апреля 2013 г. N 03-04-05/13444 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со ст.

Когда наступает право собственности на квартиру по наследству

Кроме того, закон не устанавливает каких-либо сроков для государственной регистрации прав на недвижимость. Однако, обязательность государственной регистрации прав наследника возникает в том случае, если он решит распорядиться таким имуществом (например, заключить сделку купли-продажи).

С какого момента квартира переходит в собственность наследника после смерти наследователя?

malyginan, добрый день.

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства.

Цитата (ГК РФ Статья 1114. Время открытия наследства): 1. Временем открытия наследства является момент смерти гражданина. При объявлении гражданина умершим днем открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении гражданина умершим, а в случае, когда в соответствии с пунктом 3 статьи 45 настоящего Кодекса днем смерти гражданина признан день его предполагаемой гибели, – день и момент смерти, указанные в решении суда.

malyginan,
Источник : Консультант+ “Электронный журнал “Азбука права”, 20.01.2017
КАК ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ СРОК НАХОЖДЕНИЯ ИМУЩЕСТВА
В СОБСТВЕННОСТИ НАСЛЕДНИКА ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НДФЛ
С ДОХОДОВ ОТ ПРОДАЖИ УНАСЛЕДОВАННОГО ИМУЩЕСТВА?

Если со дня открытия наследства (даты смерти наследодателя) до момента его реализации (продажи) имущество находилось в собственности налогоплательщика три года и более, декларировать такие доходы и уплачивать НДФЛ не надо (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Если налоговый орган все же требует подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, необходимо пояснить инспектору, что имущество находилось в собственности более трех лет. Это можно сделать, отправив в ИФНС по почте копии соответствующих документов. Дело в том, что налоговому органу доступны данные о факте и дате отчуждения имущества, но не доступны данные о фактическом сроке его нахождения в собственности продавца, получившего такое имущество в наследство.

Моменты, в которые наступает право собственности на квартиру

05.03.2018 6,761 Просмотры

В 223 статье ГК РФ говорится, что покупатель/приобретатель вещи становится ее собственником в момент передачи. Если иного не предусмотрено законодательством или условиями сделки между сторонами. При этом (отдельно прописано в п.2 статьи) применительно к имуществу, подлежащему обязательной госрегистрации, возникает право собственности на дом, квартиру, комнату и иную недвижимость, только после ее регистрации. Если иного не предусмотрено законодательством. А оно (законодательство) предусматривает ряд таких случаев.

Изображение - Когда наступает право собственности на квартиру по наследству proxy?url=https%3A%2F%2Fconsultantor.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F5ete443333-300x177

Точное знание момента, с которого гражданин становится официальным собственником недвижимости, важно по ряду причин. От этого зависят вопросы, связанные с уплатой налогов за недвижимое имущество, оплата ЖКХ, освобождение (или не освобождение) от уплаты подоходного налога при реализации имущества и т. п. Рассмотрим вопрос возникновения права собственности более подробно применительно к разным случаям.

Право собственности (согласно определению ст. 209 ГК РФ) позволяет гражданину владеть, пользоваться и распоряжаться своим имуществом. Эти составляющие права могут существовать и наступать отдельно и в разное время.

Читайте так же:  Коэффициент восстановления утраты платежеспособности формула

Например, право владения может возникнуть после подписания акта приема-передачи имущества. Актуально при покупке квартиры в новостройке.

Право пользования появляется при подписании договора купли-продажи (ДКП) или дарения, мены и т. п.

Правом распоряжения недвижимостью человек может воспользоваться только после того, как произошла её госрегистрация.

Люди становятся собственниками недвижимого имущества несколькими разными способами:

  • по наследству;
  • по дарственной;
  • в результате обмена;
  • по программе приватизации;
  • по ДКП (в т. ч. при ипотеке);
  • долевое участие в строительстве;
  • самостоятельное (своими силами) строительство

Рассмотрим все случаи по отдельности.

Изображение - Когда наступает право собственности на квартиру по наследству proxy?url=https%3A%2F%2Fconsultantor.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fyete54444-300x169

Согласно действующему законодательству (ст. 1152 ГК) право на наследство возникает с момента открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя (ст. 1114 ГК). Не зависит от его (права) регистрации в государственном органе, о чем отдельно указано в законе.

По факту это означает, что гражданин является собственником квартиры, полученной по наследству, но совершать с ней сделки может только после осуществления регистрации в Росреестре. Между датой приобретения собственности и моментом регистрации может пройти достаточно существенный срок. В случае последующей продажи квартиры наследником важно, что минимальный срок владения, после которого продавец освобождается от уплаты налога с продажи, будет считаться с момента открытия наследства.

Изображение - Когда наступает право собственности на квартиру по наследству proxy?url=https%3A%2F%2Fconsultantor.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F6e5e443333-1-300x169

Такой вид перехода права собственности обычно используется близкими родственниками с целью избежать волокиты с вступлением в наследство после смерти дарителя. Закон освобождает их (близких родственников) от уплаты налога на доходы физического лица (НДФЛ). Все остальные лица, одаренные недвижимостью будут обязаны уплатить 13% (либо 30%, если не являются резидентами) от рыночной стоимости недвижимости. При этом рыночная оценка не должна быть ниже, чем 70% от кадастровой (если таковая имеется).

Моментом, с которого одаренный будет юридически считаться полноправным владельцем недвижимости, будет дата регистрации в Росреестре перехода права собственности. Таким образом, если гражданин получил квартиру в дар по договору от 01.02.2010 г., затем подал документы на оформление, получил свидетельство на квартиру 15.04.2010 г., то полноценным собственником он стал 15 апреля. Момент, когда он смог продать эту квартиру без уплаты НДФЛ, наступил только 15.04.2013 г.

Сам договор дарения регистрировать (как было до 2013 г.) не надо.

Изображение - Когда наступает право собственности на квартиру по наследству proxy?url=https%3A%2F%2Fconsultantor.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F6ete554444-300x138

Наступает право собственности на квартиру в момент его регистрации в Росреестре. Это заключительный этап оформления права на недвижимость. Все предшествующие действия — составление договора обмена, подписание акта приема-передачи — лишь необходимые юридические действия (с них все начинается) для последующей регистрации права.

Изображение - Когда наступает право собственности на квартиру по наследству proxy?url=https%3A%2F%2Fconsultantor.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F6655443r343433-300x200

Приватизация в нашей стране идет с 1991 года, срок ее много раз продлялся. На данный момент срок ее окончания не указан, то есть программа является бессрочной (до введения новых законов).

В результате приватизации жилье переходит из собственности государства (муниципалитета) в собственность гражданина на основании приватизационного договора. Возможность участвовать в приватизации дается гражданину только один раз.

Полноправным собственником жилья гражданин, приватизировавший квартиру, становится только после регистрации в Росреестре.

Если квартира была приватизирована до 1997 г. (когда не было обязательной регистрации), датой возникновения права является момент приватизации.

Изображение - Когда наступает право собственности на квартиру по наследству proxy?url=https%3A%2F%2Fconsultantor.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F76ee554444-300x200

Наиболее распространенный способ получения недвижимости — это её покупка (за наличные или в ипотеку). Приобретая квартиру за деньги, человек становится ее собственником в несколько этапов. При подписании ДКП у него возникает право владения. После подписания акта приема-передачи квартиры может вселяться в квартиру и пользоваться ею. Но полное право распоряжения — возможность продать, подарить и т. п. — он получает только после внесения данных в ЕГРП.

Именно в этот момент гражданин становится законным полноправным собственником со всеми вытекающими последствиями. Включая уплату налога на недвижимое имущество.

При покупке жилья в новостройке (от застройщика), как правило, это долевое строительство, право собственности так же возникает только в момент его регистрации. При этом между моментом подписания акта сдачи-приемки (с этого времени покупатель может пользоваться жильем и обязан оплачивать ЖКХ) и регистрацией может пройти много времени. До регистрации такие квартиры обычно продаются по переуступке прав (продавец продает не квартиру, а долю в строительстве).

В Российской Федерации сильно развито и ИЖС. Человек не приобретает готовое жилье, а строит (пусть и с помощью подрядной организации) самостоятельно на земельном участке, для этого предназначенном. В этом случае возможность владения у него появляется сразу, он может пользоваться и проживать в этом доме, даже не достроенном. Но не может ни продать его, ни подарить либо предпринять еще какие-либо действия по отчуждению (например, заложить). До того времени, пока не зарегистрирует свое право собственности на дом.

Для регистрации собственности владельцу индивидуального жилого дома надо будет подготовить и подать в Росреестр следующий пакет документов:

  • разрешение местной администрации на ввод дома в эксплуатацию; Изображение - Когда наступает право собственности на квартиру по наследству proxy?url=https%3A%2F%2Fconsultantor.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F3_1-3-212x300
  • технический план здания; Изображение - Когда наступает право собственности на квартиру по наследству proxy?url=https%3A%2F%2Fconsultantor.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F3_2-2-300x145
  • документ, подтверждающий право собственности на землю (под зданием); Изображение - Когда наступает право собственности на квартиру по наследству proxy?url=https%3A%2F%2Fconsultantor.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F3_3-2-192x300
  • разрешение местной администрации на строительство; Изображение - Когда наступает право собственности на квартиру по наследству proxy?url=https%3A%2F%2Fconsultantor.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F3_4-1-215x300

Собранные документы вместе с квитанцией об оплате подаются заявителем в МФЦ, сотрудники которого передают их в Росреестр для процедуры регистрации.

Читайте так же:  Влияет ли судимость отца на детей

После внесения записи в ЕГРП человек становится полноценным собственником домовладения и может совершать с ним все разрешенные законом действия. И, соответственно, исполнять свой конституционный долг по уплате налогов.

Вопрос: С какого момента возникает право собственности на наследственное имущество, если мать умерла 29 декабря 2008 года, а свидетельство о праве на наследство получено 30 октября 2009 года?

Ответ: Налогоплательщиками НДФЛ согласно статье 207 Налогового кодекса РФ признаются физические лица, получающие доходы от источников в России.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы от реализации имущества, находящегося в РФ. Согласно положениям подпункта 2 пункта 1 и пункта 2 статьи 228 НК РФ налогоплательщики – физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.

Пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ установлено, что доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

Данный пункт был введен в статью 217 НК РФ Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ (в редакции от 27.12.2009), его положения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.

Таким образом, полученные с 1 января 2009 года физическими лицами – налоговыми резидентами Российской Федерации доходы от продажи поименованных объектов имущества, находившихся в их собственности три года и более, не подлежат налогообложению. В связи с этим такие физические лица не обязаны представлять налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). При решении вопроса об исчислении срока нахождения в собственности налогоплательщика в рассматриваемом случае квартиры, принадлежащей на основании свидетельства о праве на наследство по закону, необходимо учитывать следующее.

Право собственности, в том числе основания его возникновения и прекращения, регулируется Гражданским кодексом РФ. На основании пункта 2 статьи 218 ГК РФ в случае смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

Согласно статье 1114 ГК РФ днем открытия наследства является день смерти гражданина. Пунктом 1 статьи 1153 ГК РФ установлено, что принятие наследства осуществляется подачей по месту открытия наследства нотариусу или уполномоченному в соответствии с законом выдавать свидетельства о праве на наследство должностному лицу заявления наследника о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство.

На основании пункта 4 статьи 1152 Гражданского кодекса РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Следовательно, право собственности на наследственное имущество возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты государственной регистрации указанных прав (в рассматриваемом случае с 29 декабря 2008 года). Свидетельство о праве на наследство по закону или по завещанию является достаточным доказательством наличия и объема прав на наследственное имущество.

Заместитель руководителя Управления советник государственной
гражданской службы 1-го класса
Ю.Ю. Шилова

О дате возникновения прав собственности при наследовании квартиры в целях освобождения ее продажи от НДФЛ

В целях освобождения от НДФЛ доходов от продажи квартиры в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ датой возникновения у наследника права собственности на квартиру признается день смерти наследодателя. Дата госрегистрации перехода права собственности не имеет значения.

Вопрос: По итогам приватизации отец и дочь получили в собственность по 1/2 доли в праве собственности на двухкомнатную квартиру. После смерти отца (в апреле 2012 г.) дочь по наследству получила 1/2 доли квартиры отца.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный от продажи квартиры, если 1/2 доли квартиры находилась в собственности дочери три года, а другая 1/2 доли квартиры – только шесть месяцев?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 19 апреля 2013 г. N 03-04-05/13444

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

Видео (кликните для воспроизведения).

Право собственности, в том числе основания его возникновения и прекращения, регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации (далее – Гражданский кодекс).

Согласно ст. 218 Гражданского кодекса в случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

Читайте так же:  Некоммерческие организации гражданский кодекс

Статьями 1114 и 1152 Гражданского кодекса установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Следовательно, право собственности на наследуемое имущество возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты государственной регистрации указанных прав.

Кроме того, в соответствии со ст. 235 Гражданского кодекса изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

На основании п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Учитывая изложенное, если квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера его долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Если наследник вступил в наследство, но не оформил право собственности: что будет, что надо делать и в какие сроки

Окончанием процедуры вступления в наследство считается полное переоформление имущества на имя нового владельца собственности. Однако, не всегда цепочка юридически значимых действий составлена правильно и выполняется в полном объеме. Так, многие наследники после получения свидетельства о праве на наследство ничего не предпринимают и не пытаются зарегистрировать свою новую недвижимость, считая, что они уже стали ее новыми собственниками.

Однако, это не так. Управление государственной регистрации не получает никаких документов от нотариуса, и соответственно без воли нового владельца не имеет право вносить ни единого изменения. Отсюда возникают правовые ошибки и юридически-негативные последствия.

Само по себе понятие не носит конкретизации действий, а лишь является одним из оснований для приобретения имущества.

Для более точного понимания, следует провести дополнительный смысловой ряд и обозначить еще несколько подобных оснований, при которых у физического или юридического лица возникает именно право на владение, пользование и распоряжение:

  • Договорные отношения – купля, аренда, найм;
  • Дарение, как отдельный тип сделок.

Сразу стоит оговориться, что часть договоров иногда предусматривает переход только части правового поля (например, только владения или пользования, но без возможности распоряжаться в пользу третьих лиц).

Так и с правом на наследство. Речь идет лишь о праве – то есть юридическом «превосходстве» перед иными гражданами на реальную возможность пользоваться вещью. Для подтверждения факта того, что наследник принял переданное ему имущество, и, соответственно, желает заявлять права на последнее, потребуется наличие официальной регистрации в Управлении Росреестра или, например, ГИБДД и ГИМС (если речь идет об автотранспортных и водных средствах).

Вступил в наследство, но не оформил право собственности — что будет

Изображение - Когда наступает право собственности на квартиру по наследству proxy?url=https%3A%2F%2Fyurzona.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2Fletter-1840354_960_720-300x200

Соответственно, когда человек получает свидетельство о праве на наследство, он должен подтвердить свое желание владеть и пользоваться полученной вещью. А это в свою очередь требует регистрации права собственности.

Если гражданин просто оставил свидетельство в общих документах и не продолжил процедуру переоформления, никаких негативных последствий в отношении самого физического лица – наследника не наступит. Однако другие наследники или третьи лица могут воспользоваться неграмотностью своего «соперника» и постараться признать вещь бесхозяйной, поскольку юридически такая вещь не будет принадлежать никому, а значит, к ней применяются общие правила о приобретательской давности. То есть родственники вправе заявить свое право на некем не принятую вещь.

Является ли свидетельство о праве на наследство правом собственности

Ни в коем случае не стоит путать эти понятия, поскольку они носят различный правовой характер.

Свидетельство о праве на унаследованное имущество – документ, выданный нотариальным кабинетом после открытия наследственного дела и получения полных сведений о наследниках, идентифицирующий личность, которая может беспрепятственно обратиться в регистрационные органы за приобретением статуса собственника недвижимого имущества. Соответственно, говоря о других вещах и объектах, необходимо делать поправки на иные субъекты государственной регистрации.

Свидетельство о праве собственности – документ, выданный регистрационным органом (для недвижимости – Росреестр, для движимых объектов – другие учреждения), идентифицирующий собственника конкретного земельного участка, дома или отдельного жилого помещения.

Непосредственно в самом документе будет отображен кадастр, государственный номер или другая личная отметка.

Чтобы гражданин понимал, на какие объекты потребуется собирать документы, важно вспомнить о самой процедуре принятия наследства:

  1. Наследник выписывает умершего лица из квартиры или дома, где проживал наследодатель, и получает документы, которые потребуются для определения места открытия наследства;
  2. Сбор документации обо всем имуществе, которое было в собственности у завещателя и проведение оценки их стоимости;
  3. Оплата государственной пошлины и подача заявления в нотариальный кабинет;
  4. Выдача свидетельства о праве на наследство и его регистрация;
  5. Переоформление прав на нового собственника.
Читайте так же:  Взять выписку из егрп как

Как видите, многие забывают о последнем пункте, а оно оказывается не менее важным, чем предыдущие четыре этапа.

Законодательством о наследовании имущества предусмотрен определенный срок, в течение которого наследники должны обратиться с соответствующим заявлением и определенным перечнем документов, а именно шесть месяцев.

Началом течения полугодового периода является дата смерти наследодателя. Если наследники по каким-либо причинам, не были информированы о столь неприятном событии и фактически пропустили момент на обращение, период на обращение может быть восстановлен. Заявление о восстановлении процессуальных сроков подается либо в судебном, либо внесудебном порядке.

Порядок действий для получения прав на унаследованную собственность

Если гражданин по тем или иным причинам не стал продолжать переоформление прав собственности на имущества в отношении себя, он всегда может продолжить процедуру чуть позже, поскольку свидетельство о праве на наследство не имеет срока давности.

Как правило, в подобную категорию граждан входят лица, которые проживают в наследуемом имуществе. Они считают, что после получения свидетельства от нотариуса, они выполнили все необходимые действия.

Если же предполагается регистрация через длительное время после получения наследства, следует совершить следующие действия:

  1. Обратиться в Управление Росреестра и иной государственный орган по регистрации движимого имущества;
  2. Предоставить копии документов и оригиналов для сверки. После чего подлинники должны остаться у заявителя;
  3. Оплатить государственную пошлину;
  4. Ожидать сроки рассмотрения заявления и проверки имущества на предмет залога или других сделок;
  5. Получить свидетельство.

Если тот или иной объект проверку не проходит или на данное имущество уже получены права нового собственника, требуется дальнейшее «расследование», которое по окончании должно быть инициировано в исковое производство и передано в суд.

Порча имущества до вступления в права на наследство

Иногда возникают случаи порчи вещей еще до принятия их наследником. В таком случае дополнительно потребуется совершения ряда действий, связанных с поиском виновного лица и требования возмещения убытков. При этом истцами будут все предполагаемые наследники, или лица, указанные в завещании.

После выяснения суммы ущерба, которая проверяется оценкой, данная сумма будет также являться частью наследственного имущества.

В дальнейшем, если виновное лицо откажется добровольно возместить ущерб, взыскателю потребуется обращаться к судебным приставам-исполнителям. Именно поэтому важно заботиться о сохранности будущей собственности и не забывать об основных мерах предосторожности: охрана, запреты на перевозку и иное перемещение.

Минфин России разъяснил, с какого момента можно продать унаследованное имущество без НДФЛ

Изображение - Когда наступает право собственности на квартиру по наследству proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.garant.ru%2Ffiles%2F2%2F8%2F840682%2Fminfin-rossii-razyasnil_-s-kakogo-momenta-mozhno-prodat-unasledovannoe-imushhestvo-bez-ndfl_200

Министерство рассказало о правилах исчисления срока владения имуществом, перешедшим по наследству, в целях освобождения от уплаты НДФЛ при его продаже (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2016 г. № 03-04-05/41483). Позиция чиновников заключается в том, что такой срок начинает исчисляться с момента открытия наследства, то есть с момента смерти наследодателя.

Минфин России обосновал это тем, что именно с указанного момента принятое наследство признается принадлежащим наследнику (ст. 1114, ст. 1152 ГК РФ). При этом не имеет значения, когда наследник фактически принял это имущество или зарегистрировал право собственности на него, если этого требует законодательство (например, в случае наследования недвижимости).

Может ли наследник, пропустивший срок вступления в наследство, принять его, не обращаясь в суд? Ответ – в “Домашней правовой энциклопедии” интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Разъяснения пригодятся гражданам, которые намерены продать или уже продали унаследованное имущество. Напомним, если на момент продажи налогоплательщик владел имуществом в течение минимального срока, НДФЛ с доходов от сделки платить не нужно (п. 17 ст. 217.1 НК РФ). Важно, что 1 января 2016 года такой минимальный срок увеличился с трех лет до пяти (ст. 217.1 НК РФ). Но для имущества, которое перешло в порядке наследования или дарения от членов семьи или близких родственников, минимальный срок остался прежним – три года.

Это же относится к приватизированному имуществу либо перешедшему по договору ренты, а также к имуществу, приобретенному до 1 января 2016 года (ст. 217.1 НК РФ).

Таким образом, для освобождения от НДФЛ при продаже унаследованного имущества достаточно, чтобы на момент сделки прошло три года со дня смерти наследодателя.

В противном случае НДФЛ уплатить придется, однако налогоплательщик может рассчитывать на имущественные вычеты. А о том, каков их размер, какие существуют ограничения при их предоставлении и что нужно сделать для уменьшения суммы налога, узнайте из нашего спецпроекта.

Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество?

В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом (п. 2 ст. 218 ГК РФ). В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи и иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности (ст. 1112 ГК РФ).

Читайте так же:  Список документов на право собственности квартиры

В целях налогообложения имущества значение имеет дата открытия наследства, так как принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации (п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

Временем открытия наследства является момент смерти гражданина (п. 1 ст. 1114 ГК РФ). Соответственно, днем открытия наследства следует считать дату, на которую приходится момент смерти наследодателя, то есть дату его смерти. Ее и нужно учитывать при исчислении и уплате налогов на унаследованное имущество.

В зависимости от вида наследуемого имущества у вас возникает обязанность по уплате тех или иных налогов.

Виды налогов в зависимости от вида наследуемого имущества

Если вы получили в наследство земельный участок, вы становитесь плательщиком земельного налога (ст. 389 НК РФ).

Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, гараж, иное здание, строение, сооружение и помещение, вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц (ст. 401 НК РФ).

Если вы получили в наследство транспортное средство, вы становитесь плательщиком транспортного налога (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Дата, с которой нужно уплачивать налоги

Для налогообложения наследуемого имущества земельным налогом и налогом на имущество физических лиц срок нахождения имущества в собственности исчисляется со дня открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя. При этом не важно, что, например, с момента смерти наследодателя до регистрации права собственности на недвижимость может пройти довольно длительное время. Дата государственной регистрации права собственности на имущество в этом случае значения не имеет, и налоги должны быть уплачены с месяца открытия наследства (п. 8 ст. 396, п. 7 ст. 408 НК РФ; ч. 6 ст. 1, ч. 2 ст. 14, ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).

Дата, с которой начисляется налог на имущество физических лиц, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца; если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца ( п. 5 ст. 408 НК РФ).

Для налогообложения наследуемого имущества транспортным налогом подобная обязанность (начисление с даты открытия наследства) законом не предусмотрена. Предполагается, что вы становитесь плательщиком налога с момента регистрации на вас транспортного средства (ст. 357 НК РФ).

Налоговые уведомления на уплату налогов

Вы уплачиваете налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги на основании уведомлений, присланных вам налоговым органом (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ). Исключением является налог с земельных участков, используемых или предназначенных для использования в предпринимательской деятельности. Налоги уплачиваются не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абз. 3 п. 2 ст. 52 НК РФ).

Если вы не получили такое уведомление и, соответственно, не уплатили указанные налоги, до 31 декабря года, следующего за годом принятия наследства, вам необходимо сообщить в инспекцию об объектах налогообложения с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Примечание. Сообщение в инспекцию направлять не нужно, если вы получали налоговое уведомление по указанным объектам или если вам предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога ( абз. 3 п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Уплата НДФЛ с унаследованного имущества

Доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Исключение составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, при наследовании имущества НДФЛ уплачивать не нужно.

Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно, в пределах стоимости перешедшего к наследнику наследственного имущества ( п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Это касается и долгов по налогам наследодателя.

Видео (кликните для воспроизведения).

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Изображение - Когда наступает право собственности на квартиру по наследству 580374612
Автор статьи: Сергей Синицын

Доброго времени суток, Сергей. Я чуть менее 12 лет работаю юристом. Считая себя специалистом, хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю необходимую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 4

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here