Когда наступает право на налоговый вычет при покупке квартиры

Самое актуальное и важное на тему: "когда наступает право на налоговый вычет при покупке квартиры" с комментариями профессионалов. Мы постарались доступно все объяснить. Если будут вопросы - вы можете обратиться за консультацией к дежурному юристу сайта.

Когда можно начать пользоваться имущественным вычетом при покупке и строительстве жилья?

Если налогоплательщик покупает уже готовое жилье по договору купли-продажи, то право на имущественный вычет возникает после оформления права собственности согласно выписке ЕГРН (свидетельству о регистрации) (пп.7 п.3 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС России от 08.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]). При этом дата договора купли-продажи и дата подписания акта приема-передачи значения не имеют (Письмо Минфина России от 13.10.2011 N 03-04-05/5-729).

Пример: В 2017 году Антонов В.К. приобрел квартиру по договору купли-продажи. В этом же году Антонов В.К. подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о праве собственности на квартиру он получил только в начале 2018 года. Несмотря на то, что квартира была оплачена, и акт приема-передачи подписан в 2017 году,- право на вычет у Антонова В.К. возникает только с момента оформления свидетельства о праве собственности (в 2018 году). Соответственно, вернуть уплаченный налог через налоговую инспекцию он может только в 2019 году.

Когда возникает право налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме?

Если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания акта приема-передачи квартиры (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письма Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 23.08.2012 N 03-04-08/7-273, ФНС России от 20.07.2011 N ММВ-19-3/100, определение Верховного Суда РФ от 19.01.2011 N 29-В10-11). При этом не обязательно дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на квартиру.

Пример: В 2016 году Стройников В.В. заключил договор долевого участия со строительной компанией и целиком оплатил квартиру. В конце 2018 года дом был сдан в эксплуатацию, и Стройников В.В. принял квартиру у застройщика, подписав акт приема-передачи. В начале 2019 года Стройников В.В. получил свидетельство о праве собственности на квартиру. В данном случае право вычета у Стройникова возникает с момента подписания акта приема-передачи. Так как акт был подписан в 2018 году, в 2019 году он может подать документы на вычет в налоговый орган и вернуть весь уплаченный за 2018 год налог на доходы.

Когда возникает право налогового вычета при покупке земли?

Право на имущественный вычет в отношении земли под застройку возникает только после регистрации права собственности на расположенный на данном участке жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет (пп.2 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-05/46423).

Когда возникает право налогового вычета при самостоятельном строительстве дома?

Право на имущественный вычет при самостоятельном строительстве дома, как и в случае покупки готового жилья, возникает сразу после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-04-05/32307)

Когда возникает право налогового вычета при признании права собственности на жилье в судебном порядке?

Согласно Налоговому Кодексу РФ начать использовать имущественный вычет при покупке квартиры/дома/земли можно с того момента, когда возникло право на него. Исходя из положений п.3 ст.220 Налогового кодекса РФ, право на имущественный вычет возникает при наличии следующих условий:

произведены расходы на приобретение жилья (и, соответственно, у налогоплательщика есть документы, подтверждающие этот факт);

– налогоплательщик располагает документами, подтверждающими право собственности на жилье;

После возникновения права на вычет налогоплательщик может:

– начать получать вычет через работодателя, не дожидаясь конца календарного года (подробнее в нашей статье “Получение имущественного вычета у работодателя”;

– дождаться конца года и вернуть уплаченный налог за весь календарный год через налоговый орган (подробный процесс описан в нашей статье “Процесс получения имущественного вычета через налоговый орган”);

Теперь рассмотрим в деталях, когда же именно возникает право на вычет при приобретении жилья в различных условиях.

Когда возникает право налогового вычета при покупке готового жилья?

Если налогоплательщик покупает уже готовое жилье по договору купли-продажи, то право на имущественный вычет возникает после оформления права собственности согласно выписке ЕГРН (свидетельству о регистрации) (пп.7 п.3 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС России от 08.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]). При этом дата договора купли-продажи и дата подписания акта приема-передачи значения не имеют (Письмо Минфина России от 13.10.2011 N 03-04-05/5-729).

Пример: В 2017 году Антонов В.К. приобрел квартиру по договору купли-продажи. В этом же году Антонов В.К. подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о праве собственности на квартиру он получил только в начале 2018 года. Несмотря на то, что квартира была оплачена, и акт приема-передачи подписан в 2017 году,- право на вычет у Антонова В.К. возникает только с момента оформления свидетельства о праве собственности (в 2018 году). Соответственно, вернуть уплаченный налог через налоговую инспекцию он может только в 2019 году.

Когда возникает право налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме?

Если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания акта приема-передачи квартиры (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письма Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 23.08.2012 N 03-04-08/7-273, ФНС России от 20.07.2011 N ММВ-19-3/100, определение Верховного Суда РФ от 19.01.2011 N 29-В10-11). При этом не обязательно дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на квартиру.

Читайте так же:  26 тк рф статья

Пример: В 2016 году Стройников В.В. заключил договор долевого участия со строительной компанией и целиком оплатил квартиру. В конце 2018 года дом был сдан в эксплуатацию, и Стройников В.В. принял квартиру у застройщика, подписав акт приема-передачи. В начале 2019 года Стройников В.В. получил свидетельство о праве собственности на квартиру. В данном случае право вычета у Стройникова возникает с момента подписания акта приема-передачи. Так как акт был подписан в 2018 году, в 2019 году он может подать документы на вычет в налоговый орган и вернуть весь уплаченный за 2018 год налог на доходы.

Когда возникает право налогового вычета при покупке земли?

Право на имущественный вычет в отношении земли под застройку возникает только после регистрации права собственности на расположенный на данном участке жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет (пп.2 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-05/46423).

Когда возникает право налогового вычета при самостоятельном строительстве дома?

Право на имущественный вычет при самостоятельном строительстве дома, как и в случае покупки готового жилья, возникает сразу после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-04-05/32307)

Когда возникает право налогового вычета при признании права собственности на жилье в судебном порядке?

Если право собственности на квартиру признано в судебном порядке, то право на имущественный вычет возникает с даты вступления в силу решения суда (письма Минфина России от 30 мая 2016 №03-04-05/30946, от 19 января 2009 №03-04-05-01/11 и ФНС России от 29 апреля 2013 №ЕД-3-3/[email protected]).

Пример: В 2017 году Сидоров М.В. купил квартиру в строящемся доме. Однако, в скором времени застройщик обанкротился, и покупатель не смог получить акт приема-передачи и оформить квартиру в собственность. В конце 2018 года решением суда было установлено, что Сидоров М.В. признается собственником построенной квартиры. При этом выписка из ЕГРН о регистрации права собственности на квартиру была получено им только в 2019 году. Несмотря на то, что выписка из ЕГРН получена Сидоровым только в 2019 году, право на вычет у него возникло в год получения судебного решения (в 2018 году). Соответственно, в 2019 году Сидоров М.В. может подать в налоговую инспекцию документы на налоговый вычет и вернуть удержанный с него подоходный налог за 2018 г. (к комплекту документов на вычет Сидорову М.В. будет необходимо приложить копию судебного решения).

Когда возникает право на имущественный вычет при покупке квартиры?

Главная » Ответы на вопросы читателей » Когда возникает право на имущественный вычет при покупке квартиры?

Изображение - Когда наступает право на налоговый вычет при покупке квартиры proxy?url=https%3A%2F%2Fpotreb-prava.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2F15-404x227

Вопрос от Чурсиной Нелли Владимировны

г. Владимир, Владимирской области

Покупка квартиры осуществлялась на основании договора купли-продажи в июне 2013 года. Документ заверил нотариус. Но когда я обратилась в налоговый орган с просьбой о налоговом вычете за 2013 год, мне отказали, мотивируя это тем, что право собственности на недвижимость я зарегистрировала только в 2014 году. Правильно ли это?

Ответ

Действия представителей налогового органа правильны и соответствуют требованиям закона. Дело в том, что налогоплательщики могут получить имущественный налоговый вычет на покупку квартиры за налоговый период, когда они зарегистрировали право собственности на жилое помещение, а также в последующие за этим годом налоговые периоды. При этом дата оформления договора купли-продажи и произведенной оплаты, значения не имеет (ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Когда гражданин пишет заявление на предоставление имущественного налогового вычета, он представляет в налоговый орган договор купли-продажи и свидетельство о праве собственности на жилую недвижимость, которую он приобрел.

Так как право собственности на недвижимость появляется с даты, когда состоялась государственная регистрация права собственности, право на получение налогового вычета появляется именно с этого момента (ст. 131 и ст. 223 Гражданского кодекса РФ).

Если говорить конкретно о вашем случае, то право получить имущественный налоговый вычет у вас возникло с момента регистрации права собственности, а именно, с 2014 года.

Если у вас есть вопросы, задайте их в форму ниже, мы ответим в кратчайший срок.

Когда наступает право на налоговый вычет при покупке квартиры

Из данного материала вы узнаете:

когда возникает право имущественного налогового вычета при покупке готового жилья;

когда возникает право имущественного налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме;

когда возникает право имущественного налогового вычета при покупке земли;

когда возникает право имущественного налогового вычета при самостоятельном строительстве дома.

Согласно Налоговому кодексу РФ начать использовать имущественный налоговый вычет при покупке жилья (квартиры, дома, земельного участка) можно с того момента, когда возникло право на него.

Исходя из положений п.3 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ, право на имущественный налоговый вычет возникает при наличии следующих условий:

произведены расходы на приобретение жилья и, соответственно, у налогоплательщика есть документы, подтверждающие этот факт;

налогоплательщик располагает документами, подтверждающими право собственности на жилье (квартиру, дом, земельный участок).

После возникновения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик может:

начать получать имущественный налоговый вычет через работодателя, не дожидаясь конца календарного года (подробнее в статье «Как получить имущественный налоговый вычет у работодателя при покупке квартиры»);

дождаться конца года и вернуть уплаченный подоходный налог за весь календарный год через налоговую инспекцию (подробный процесс описан в статье «Как получить имущественный налоговый вычет в налоговой инспекции при покупке квартиры»).

Рассмотрим особенности возникновения права на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья (квартиры, дома, земельного участка) в различных условиях.

Читайте так же:  Гк рф 40 статья

Когда возникает право на получение имущественного налогового вычета при покупке готового жилья?

Если налогоплательщик покупает уже готовое жилье по договору купли-продажи, то право на получение имущественного налогового вычета возникает у него после оформления свидетельства о регистрации права собственности.

(пп.7 п.3 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС России от 08.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

При этом дата договора купли-продажи и дата подписания акта приема-передачи значения не имеют.

(Письмо Минфина России от 13.10.2011 N 03-04-05/5-729).

Пример 1. В 2013 году гражданин К. приобрел квартиру по договору купли-продажи. В этом же году он подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о праве собственности на квартиру он получил только в начале 2014 года.

Несмотря на то, что квартира была оплачена, и акт приема-передачи подписан в 2013 году, право на получение имущественного налогового вычета у гражданина К. возникает только с момента оформления свидетельства о праве собственности, то есть в 2014 году.

Соответственно, вернуть уплаченный подоходный налог через налоговую инспекцию он сможет только в начале 2015 года.

Когда возникает право на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме?

Если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на получение имущественного налогового вычета появляется с момента подписания акта приема-передачи квартиры.

(пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письма Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 23.08.2012 N 03-04-08/7-273, ФНС России от 20.07.2011 N ММВ-19-3/100, определение Верховного Суда РФ от 19.01.2011 N 29-В10-11).

При этом не обязательно дожидаться получения свидетельства о регистрации права собственности на квартиру.

Пример 2. В 2011 году гражданин В. заключил договор долевого участия со строительной компанией и целиком оплатил квартиру. В конце 2013 года дом был сдан в эксплуатацию, и он принял квартиру у застройщика, подписав акт приема-передачи. В начале 2014 года гражданин В. получил свидетельство о праве собственности на квартиру.

В данном случае право на получение имущественного налогового вычета у гражданина В. возникает с момента подписания акта приема-передачи.

Так как акт был подписан в 2013 году, в начале 2014 года он может подать документы на получение имущественного налогового вычета в налоговую инспекцию и вернуть весь уплаченный за 2013 год налог на доходы (НДФЛ).

Когда возникает право на получение имущественного налогового вычета при покупке земли?

Право на получение имущественного налогового вычета в отношении земли под застройку возникает только после регистрации права собственности на расположенный на данном участке жилой дом.

При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет.

(пп.2 п.3 ст.220 НК РФ, письма Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-05/46423 и ФНС России от 7.03.2012 № ЕД-4-3/3800).

Когда возникает право на получение имущественного налогового вычета при самостоятельном строительстве дома?

Право на получение имущественного налогового вычета при самостоятельном строительстве дома, как и в случае покупки готового жилья, возникает сразу после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Видео (кликните для воспроизведения).

(пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-04-05/32307)

Разделы:

По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры?

Есть четыре основные группы таких затрат.

Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

А если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку – причем как на стоимость отделочных материалов, так и на оплату услуг бригады ремонтников, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Но есть одно условие: договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором производятся эти доработки, должен в обязательном порядке содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса).

Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 октября 2017 г. № 03-04-05/71416, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 июля 2016 г. № 03-04-05/40267 от 19 июня 2015 г. № 03-04-05/35504).

А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику. При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (письмо ФНС России от 5 сентября 2014 г. № БС-3-11/[email protected]).

К вычету также можно принять расходы на:

  • разработку проектной и сметной документации;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации (подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Читайте так же:  Образец трудового договора по совместительству с юристом

Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья. При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. д. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства.

Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости.

Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет.


В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры?

Размеры вычетов разнятся в зависимости от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик:

  • на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;
  • на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.


Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (ст. 19 НК РФ).

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года (п. 2.1 ст. 207 НК РФ).

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (п. 1 ст. 207 НК РФ). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников (ст. 209 НК РФ).

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят. Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Читайте так же:  Списание долгов по кредитам физических лиц 2019

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).


Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы “сгорел” (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-05/42071, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 октября 2013 г. № 03-04-05/44997).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45673).

Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
  • приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
  • вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
  • вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
  • недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.


В каких случаях имущественный налоговый вычет на приобретение жилья получить нельзя?

НК РФ предусматривает несколько таких ситуаций. Вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья для налогоплательщика производится за счет:

Кроме того, права на вычет не возникает, если сделка купли-продажи жилья совершается между взаимозависимыми физлицами (ст. 105.1 НК РФ) (письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 декабря 2017 г. № 03-04-05/85621, от 26 апреля 2017 г. № 03-04-05/25014). В то же время разъяснено, что супруг и отец другого супруга не являются взаимозависимыми лицами, в связи с чем не ограничены в праве на получение налогового вычета при покупке квартиры или жилого дома друг у друга (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 13 июля 2015 г. № 03-04-07/40094).

Также не удастся получить вычет, заключив договор о перемене лиц в обязательстве (уступки требования), который не является договором купли-продажи. При этом в расходы налогоплательщика на приобретение жилья включается сумма документально подтвержденных расходов, произведенных им в соответствии с соглашением о перемене лиц в обязательстве по договору о привлечении денежных средств в строительство жилья, подтвержденная распиской в получении денежных средств (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 марта 2013 г. № 03-04-05/4-194).


Какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру?

Для получения налогового вычета за приобретенную или построенную жилую недвижимость потребуются следующие документы:

Если вычет предоставляется на приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства, есть один нюанс. Получить такой вычет можно только после окончания строительства и оформления прав на воздвигнутый дом (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Поэтому представления в налоговую свидетельства о праве собственности на такой участок будет недостаточно для получения налогового вычета – потребуется представить также свидетельство о праве собственности на построенный на нем жилой дом.

Обращаем внимание, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть оформлены в установленном порядке, иметь все необходимые реквизиты, печати и подписи (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Когда возникает право на имущественный вычет при покупке квартиры в 2019

Главная » Ответы на вопросы читателей » Когда возникает право на имущественный вычет при покупке квартиры?

Вопрос от Чурсиной Нелли Владимировны

г. Владимир, Владимирской области

Покупка квартиры осуществлялась на основании договора купли-продажи в июне 2019 года. Документ заверил нотариус. Но когда я обратилась в налоговый орган с просьбой о налоговом вычете за 2019 год, мне отказали, мотивируя это тем, что право собственности на недвижимость я зарегистрировала только в 2019 году. Правильно ли это?

Ответ

Читайте так же:  Трудовой договор продавец

Действия представителей налогового органа правильны и соответствуют требованиям закона. Дело в том, что налогоплательщики могут получить имущественный налоговый вычет на покупку квартиры за налоговый период, когда они зарегистрировали право собственности на жилое помещение, а также в последующие за этим годом налоговые периоды. При этом дата оформления договора купли-продажи и произведенной оплаты, значения не имеет (ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Когда гражданин пишет заявление на предоставление имущественного налогового вычета, он представляет в налоговый орган договор купли-продажи и свидетельство о праве собственности на жилую недвижимость, которую он приобрел.

Так как право собственности на недвижимость появляется с даты, когда состоялась государственная регистрация права собственности, право на получение налогового вычета появляется именно с этого момента (ст. 131 и ст. 223 Гражданского кодекса РФ).

Если говорить конкретно о вашем случае, то право получить имущественный налоговый вычет у вас возникло с момента регистрации права собственности, а именно, с 2019 года.

Если у вас есть вопросы, задайте их в форму ниже, мы ответим в кратчайший срок.

Когда наступает право на налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку способы получения

  1. Возможем вариант, в выше перечисленном имуществе, как и при продаже долей, если жилая площадь имеет несколько собственников.
  2. Земельные участки.
  3. Небольшие домики.
  4. Комнаты.
  5. Квартиры.
  6. Автотранспортные средства.
  7. Гаражи.
  8. Дома.

Обращаем ваше внимание на то, что данное законодательство начинает активировать свое действие, лишь при работе с имуществом и доходами, которые они имеет облагать подобным налогом, размер которого составляет 13% от полученной суммы.

Когда наступает право на налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет выдается, начиная с года покупки. Вы покупаете жилье в этом году. Единовременно полный вычет можно получить с того момента, когда вы уплатите НДФЛ с 1,5 мил.

руб. Если, например, за полгода этого года вы заработали 1,5 мил. руб. и уплатили налог с этой суммы, то в июле вы можете получить единовременно и полном объеме налоговый вычет. Или ждите, когда наступит этот момент (заработаете 1,5 мил.

Можно ли и как оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку и вернуть 13 процентов от ее стоимости?

В случае приобретения жилого помещения в рамках ипотеки у собственника появляется право на налоговый вычет. Современное законодательство устанавливает категорию лиц, имеющую право получить льготу 13% по ипотеке — официально трудоустроенные лица — граждане РФ, у которых регулярно удерживается НДФЛ в размере 13% с зарплаты. Резиденты РФ имеют такую возможность.

при покупке квартиры или прочей жилой площади в рамках ипотечного кредитования, причем жилое помещение может быть новостроем или вторичным; при оформлении ипотечного займа для строительства жилого помещения.

Срок получения налогового вычета при покупке квартиры

На расчет распространяется правило максимального размера расчетной массы (2 млн. рублей) и 13% ставки подоходного налога.

Так, максимальная льгота составит 13% от 2 млн. руб. что равно 260 тыс. руб. В отношении же ипотечных процентов порог несколько выше – 3 млн.

рублей. Это равно 390 тысяч. Итого, если квартира приобретается по ипотеке, можно получить налоговый в срок до 650 тыс.

вычет призван помочь гражданам страны купить новое жилье, либо улучшить имеющиеся жилищные условия.

Это позволит вернуть часть средств и направить их, к примеру, на ремонт приобретенного жилья, или на отделку квартиры в новостройке.

Подробно понятие налогового описано в Кодексе РФ, в статье 220.

Для получения гражданину необходимо работать на официальной основе и платить в бюджет налог со своих доходов, а также купить квартиру, комнату в квартире, дом или участок земли.

Вычеты по НДФЛ при покупке квартиры (недвижимого имущества)

Если вы приобрели или построили жилую недвижимость, то можете получить имущественный вычет по этой покупке (строительству) в сумме фактически понесенных вами расходов, но не более 2 млн руб. (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вычет предоставляется (абз.

2 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  1. приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или с уже расположенным на нем жилым домом.
  2. на строительство жилого дома;
  3. приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них;

Обратите внимание! С 2014 г.

Максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году составит двести шестьдесят тысяч рублей.

Размер налогового вычета зависит от отчисленного в Налоговую службу подоходного налога.

Как получить налоговый вычет с покупки квартиры? Какие документы подготовить? Читайте в статье.

Налоговый при покупке квартиры — это 13 процентов от стоимости купленного жилья, которую гражданин может получить из ежемесячно отчисляемого в службу подоходного налога.

Имущественные налоговые вычеты при покупке или строительстве жилья

Налоговый представляет собой сумму, на которую уменьшается налоговая база (то есть весь налогооблагаемый доход гражданина).

Среди всех категорий налоговых для налогоплательщика особое место занимают имущественные вычеты – фактически, это возможность вернуть часть средств, потраченных на приобретение или строительство жилья.

Видео (кликните для воспроизведения).

Отличительной особенностью таких вычетов является то, что они предоставляются только отдельным гражданам, имеющим на это право.

Изображение - Когда наступает право на налоговый вычет при покупке квартиры 580374612
Автор статьи: Сергей Синицын

Доброго времени суток, Сергей. Я чуть менее 12 лет работаю юристом. Считая себя специалистом, хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю необходимую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 4

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here